之前公司賬戶支付了一筆款項 借 其他應收--某某公司 貸 銀行存款 后期做了 借 營業外支出 貸 其他應收--某某公司 老板說這個不做營業外支出，后期等那邊給發票或者退款，具體的還在溝通 在今年，營業外支出這筆需要沖掉，不做了， 摘要怎么寫不知道 分錄是 借 其他應收--某某公司 貸 以前年度損益調整 結轉損益 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配-未分配利潤 這樣整體對嗎？ 如果這樣下來，今年申報22年的匯算清繳數據是根據22年的報表來填寫申報，還是要把今年做的損益調整數據一起填寫進去

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業所得以及滯納金 問題1:企業會計入賬借:營業外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業外支出科目，等年度匯算清繳時候，調增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業會計準則，直接可以經過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業外支出這個科目，等匯算清繳時候，調增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業年度匯算清繳是否要調增詳細解答一下，謝謝。

老師，就是我們公司賬務處理，計提應收賬款壞賬準備，營業外支出就增加，因為沒有信用減值損失科目，這是計提壞賬準備，稅法不認可我到時候匯算清繳調增企業所得稅就可以了，但是我的賬是可以計提壞賬準備的哈，老師，因為應收賬款沒收到款，如果就一直放在應收賬款，我們未分配利潤實際是虛數，因為未分配利潤數據來源于收入個支出，收都沒收回錢，所以未分配利潤是虛數，按照未分配利潤來看分紅，不符合真實，我不知道我理解對不對，老師

就是老師，我們應收賬款三年以上未收到款，作壞賬準備，體現在營業外支出，報表上營業外支出多了一百多萬，我這邊參考體現有營業外支出數據，報所得稅，會不會被稅務局提醒你這個營業外支出怎么回事，然后我說計提壞賬準備，然后他說稅務局不認，是不是叫我調回來，到時候調回來利潤自然高了，就要被喊補企業所得稅，實際上我就算掛了在營業外支出，但是明年匯算清繳時候我也不會作稅前抵扣，我也會調增企業所得稅，我就怕我這次做在營業外支出稅務局叫我調回來補稅就麻煩了，老師你覺得稅務局有這個可能嗎

老師，2018年時候，我們公司付的農民工工資一直掛賬，借：其他應收-個人 2萬 貸：銀行存款 2萬。 我現在可以給他走壞賬損失嗎，就是這筆錢收不回來了。借：營業外支出 2萬 貸：其他應收-個人 2萬 我們是小企業準則，然后匯算清繳時調增，因為不滿足壞賬的條件，再納稅調增處理，老師可以這樣嗎，會計和稅務上的處理