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你好? 在合并報表中，需要抵消的科目主要包括以下幾個方面： 1. 同一經濟實體內部的應收應付款項：這主要包括應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等。這些款項在單獨報表中是存在的，但在合并報表中，由于是同一經濟實體內部的交易，所以需要進行抵消。 2. 同一經濟實體內部的收入和費用：這主要包括銷售收入、購買成本等。這些收入和費用在單獨報表中是存在的，但在合并報表中，由于是同一經濟實體內部的交易，所以需要進行抵消。 3. 同一經濟實體內部的投資和投資收益：這主要包括投資、投資收益等。這些投資和投資收益在單獨報表中是存在的，但在合并報表中，由于是同一經濟實體內部的交易，所以需要進行抵消。 4. 同一經濟實體內部的股權和股權收益：這主要包括股權、股權收益等。這些股權和股權收益在單獨報表中是存在的，但在合并報表中，由于是同一經濟實體內部的交易，所以需要進行抵消。 5. 同一經濟實體內部的其他科目：這主要包括存貨、固定資產、無形資產等。這些科目在單獨報表中是存在的，但在合并報表中，由于是同一經濟實體內部的交易，所以需要進行抵消。 拓展知識：合并報表是指一個企業集團將其母公司和子公司的財務報表合并在一起，作為一個整體來反映企業集團的財務狀況和經營結果的報表。合并報表的主要目的是為了更好地反映企業集團的整體經營狀況，為投資者、債權人和其他利益相關者提供更全面、更準確的信息。

合并報表六大抵消分錄有哪些? 合并報表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權投資 非全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 少數股東權益 母子公司之間內部債權債務的抵銷 借:其他應付款 貸:其他應收款 借:預收賬款 貸:預付賬款 借:應付票據 貸:應收票據 債券投資與應付債券的抵銷 借:應付債券 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 借:投資收益 合并價差(或貸) 貸:財務費用 應收賬款與應付賬款抵銷 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額不變 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 跨年度,上年的壞賬抵銷. 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額減少 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:管理費用 貸:壞賬準備 母子公司之間內部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價格無關 當期購進的存貨,當期全部向外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支出(子公司成本) 當期購進的存貨,當期全部未對外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支本(母公司成本) 存貨(母公司未實現的毛利) 對外銷售的部分 借:主營業務收入(母公司×銷售比例) 貸:主營業務成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營業務收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營業務成本(母公司×未銷售比例) 存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續未銷,并且本期無新購. 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實現的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對外銷售,并且本期無新購 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:主營業務成本(子公司本期實現的毛利) 對外銷售 借:年初未分配利潤(未實現毛利×銷售比例) 貸:主營業務成本(未實現毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(未實現毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實現毛利×未銷售比例) 母子公司之間內部固定資產交易的抵銷 不計提折舊的固定資產交易的抵銷 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現的毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現的毛利) 退出企業(報銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外收入 虧損 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外支出 計提折舊固定資產 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(子公司當年多計提折舊) 貸:管理費用(子公司當年多計提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(當年多計提折舊) 貸:管理費用(當年多計提折舊) 借:累計折舊(以前年度累計多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 借:年初未分配利潤 貸:管理費用 提前報廢 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 超期使用 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:少數股東權益 投資收益 年初未分配利潤 貸:提取盈余公積 應付利潤 未分配利潤 盈余公積的抵銷 當年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(子公司資產負債表,盈余公積期初數) 貸:盈余公積(子公司資產負債表,盈余公積期初數)

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