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合并報表六大抵消分錄有哪些? 合并報表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權投資 非全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 少數股東權益 母子公司之間內部債權債務的抵銷 借:其他應付款 貸:其他應收款 借:預收賬款 貸:預付賬款 借:應付票據 貸:應收票據 債券投資與應付債券的抵銷 借:應付債券 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 借:投資收益 合并價差(或貸) 貸:財務費用 應收賬款與應付賬款抵銷 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額不變 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 跨年度,上年的壞賬抵銷. 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額減少 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:管理費用 貸:壞賬準備 母子公司之間內部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價格無關 當期購進的存貨,當期全部向外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支出(子公司成本) 當期購進的存貨,當期全部未對外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支本(母公司成本) 存貨(母公司未實現的毛利) 對外銷售的部分 借:主營業務收入(母公司×銷售比例) 貸:主營業務成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營業務收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營業務成本(母公司×未銷售比例) 存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續未銷,并且本期無新購. 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實現的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對外銷售,并且本期無新購 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:主營業務成本(子公司本期實現的毛利) 對外銷售 借:年初未分配利潤(未實現毛利×銷售比例) 貸:主營業務成本(未實現毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(未實現毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實現毛利×未銷售比例) 母子公司之間內部固定資產交易的抵銷 不計提折舊的固定資產交易的抵銷 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現的毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現的毛利) 退出企業(報銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外收入 虧損 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外支出 計提折舊固定資產 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(子公司當年多計提折舊) 貸:管理費用(子公司當年多計提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(當年多計提折舊) 貸:管理費用(當年多計提折舊) 借:累計折舊(以前年度累計多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 借:年初未分配利潤 貸:管理費用 提前報廢 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 超期使用 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:少數股東權益 投資收益 年初未分配利潤 貸:提取盈余公積 應付利潤 未分配利潤 盈余公積的抵銷 當年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(子公司資產負債表,盈余公積期初數) 貸:盈余公積(子公司資產負債表,盈余公積期初數)

(一)、影響利潤表項目的事項的抵銷分錄如下： 借：年初未分配利潤 貸：盈余公積(對以前提取的盈余公積抵銷) 固定資產原價(對以前固定資產原價中虛增集團利潤抵銷) 主營業務成本(如果以前存貨在本年全部未售出，應貸：存貨) 無形資產(對以前無形資產中虛增集團利潤抵銷) 營業外收人(對固定資產退出集團時原未實現利潤轉為已實現利潤的抵銷) 借：累計折舊(對以前多提折舊的抵銷) 壞賬準備(對以前多提壞賬的抵銷) 營業外收人(對以前集團內部固定資產交易產生的凈收益的抵銷) 存貨跌價準備(對以前固定資產、無形資產、在建工程計提的減值準備抵銷) 貸：年初未分配利潤 (二)、影響資產負債表及利潤分配表項目的事項抵銷(按本期累計余額抵銷) 借：應付(票據)賬款 貸：應收(票據)賬款 借：應付債券 合并價差(或貸) 貸：長期債權投資 借：應付利息(股利) 貸：應收利息(股利) 借：其他應付款 貸：其他應收款

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