合并報表六大抵消分錄有哪些? 合并報表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權投資 非全資子公司 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 少數股東權益 母子公司之間內部債權債務的抵銷 借:其他應付款 貸:其他應收款 借:預收賬款 貸:預付賬款 借:應付票據 貸:應收票據 債券投資與應付債券的抵銷 借:應付債券 合并價差(或貸) 貸:長期債權投資 借:投資收益 合并價差(或貸) 貸:財務費用 應收賬款與應付賬款抵銷 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額不變 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 跨年度,上年的壞賬抵銷. 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:壞賬準備 貸:管理費用 跨年度,應收賬款余額減少 借:應付賬款 貸:應收賬款 借:壞賬準備(上年數) 貸:年初未分配利潤(上年數) 借:管理費用 貸:壞賬準備 母子公司之間內部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價格無關 當期購進的存貨,當期全部向外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支出(子公司成本) 當期購進的存貨,當期全部未對外銷售 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務支本(母公司成本) 存貨(母公司未實現的毛利) 對外銷售的部分 借:主營業務收入(母公司×銷售比例) 貸:主營業務成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營業務收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營業務成本(母公司×未銷售比例) 存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續未銷,并且本期無新購. 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實現的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對外銷售,并且本期無新購 借:年初未分配利潤(母公司上期未實現的毛利) 貸:主營業務成本(子公司本期實現的毛利) 對外銷售 借:年初未分配利潤(未實現毛利×銷售比例) 貸:主營業務成本(未實現毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(未實現毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實現毛利×未銷售比例) 母子公司之間內部固定資產交易的抵銷 不計提折舊的固定資產交易的抵銷 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現的毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現的毛利) 退出企業(報銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外收入 虧損 借:年初未分配利潤(母公司已實現毛利) 貸:營業外支出 計提折舊固定資產 交易當年 借:主營業務收入(母公司收入) 貸:主營業務成本(母公司成本) 固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(子公司當年多計提折舊) 貸:管理費用(子公司當年多計提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(母公司未實現毛利) 貸:固定資產原價(母公司未實現毛利) 借:累計折舊(當年多計提折舊) 貸:管理費用(當年多計提折舊) 借:累計折舊(以前年度累計多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 借:年初未分配利潤 貸:管理費用 提前報廢 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:管理費用 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 超期使用 借:年初未分配利潤 貸:固定資產原價 借:累計折舊 貸:年初未分配利潤 母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:少數股東權益 投資收益 年初未分配利潤 貸:提取盈余公積 應付利潤 未分配利潤 盈余公積的抵銷 當年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(子公司資產負債表,盈余公積期初數) 貸:盈余公積(子公司資產負債表,盈余公積期初數)

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你好！主要看業務，一般是往來，收入，成本

你好 這個可以看一下課程的 如何編制合并報表 https://www.acc5.com/course/course_10288.html

同學你好 長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷 在子公司為全資子公司的情況下，母公司對子公司長期股權投資的金額和子公司所有者權益各項目的金額應當全額抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：借記“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤”項目，貸記“長期股權投資”項目。 當母公司對子公司長期股權投資的金額大于子公司所有者權益總額時，其差額作為商譽處理，應按其差額，借記“商譽”項目。 在子公司為非全資子公司的情況下，應當將母公司對子公司長期股權投資的金額與子公司所有者權益中母公司所享有的份額相抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：借記“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤”項目，貸記“長期股權投資”和“少數股東權益”項目。 內部債權與債務項目的抵銷 應收賬款與應付賬款的抵銷 初次編制合并財務報表時的抵銷處理。內部應收賬款抵銷時，其抵銷分錄為：借記“應付賬款”項目，貸記“應收賬款”項目；內部應收賬款計提的壞賬準備抵銷時，其抵銷分錄為：借記“應收賬款―壞賬準備”項目，貸記“資產減值損失”項目。 在連續編制合并財務報表進行抵銷處理時，首先，將內部應收賬款與應付賬款予以抵銷，即按內部應收賬款的金額，借記“應付賬款”項目，貸記“應收賬款”項目。其次，應將上期資產減值損失中抵銷的內部應收賬款計提的壞賬準備對本期期初未分配利潤的影響予以抵銷，即按上期資產減值損失項目中抵銷的內部應收賬款計提的壞賬準備的金額，借記“應收賬款―壞賬準備”項目，貸記“未分配利潤―年初”項目。再次，對于本期個別財務報表中內部應收賬款相對應的壞賬準備增減變動的金額也應予以抵銷，即按照本期個別資產負債表中期末內部應收賬款相對應的壞賬準備的增加額，借記“應收賬款―壞賬準備”項目，貸記“資產減值損失”項目，或按照本期個別資產負債表中期末內部應收賬款相對應的壞賬準備的減少額，借記“資產減值損失”項目，貸記“應收賬款―壞賬準備”項目。 應收票據與應付票據、預付賬款與預收賬款等的抵銷處理 在進行抵銷時，借記“應付票據”、“預收賬款”等科目，貸記“應收票據”，“預付賬款”等科目。 存貨價值中包含的未實現內部銷售利潤的抵銷 當期內部購進商品并形成存貨情況下的抵銷處理 進行抵銷處理時按照內部銷售收入的金額，借記“營業收入”項目，貸記“營業成本”項目；同時按照期末內部購進形成的存貨價值中包含的未實現內部銷售損益的金額，借記“營業成本”項目，貸記“存貨”項目（或按照內部營業收入形成期末存貨的金額，借記“營業收入”項目，按照其對應的銷售成本的金額，貸記“營業成本”項目，按照內部營業收入與其對應的內部營業成本的差額，貸記“存貨”項目）。 連續編制合并財務報表時內部購進商品的抵銷處理 按照上期內部購進存貨價值中包含的未實現內部銷售損益的金額，借記“未分配利潤―年初”項目，貸記“營業成本”項目。 對于本期發生內部購銷活動的，按照銷售企業內部銷售收入的金額，借記“營業收入”項目，貸記“營業成本”項目。 將期末內部購進存貨價值中包含的未實現內部銷售損益予以抵銷。對于期末內部購買形成的存貨（包括上期結轉形成的本期存貨），應按照購買企業期末內部購入存貨價值中包含的未實現內部銷售損益的金額，借記“營業成本”項目，貸記“存貨”項目。 固定資產原價和無形資產原價中包含的未實現內部銷售利潤的抵銷 購入當期內部交易的固定資產的抵銷處理 按銷售企業由于該固定資產交易所實現的銷售收入，借記“營業收入”項目，按照其銷售成本，貸記“營業成本”項目，按照該固定資產的銷售收入與銷售成本之間的差額（即原價中包含的未實現內部銷售損益的金額），貸記“固定資產―原價”項目。 對內部交易固定資產當期多計提的折舊費用抵銷時，應按當期多計提的金額，借記“固定資產―累計折舊”項目，貸記“管理費用”等項目。 以后會計期間內部交易固定資產的抵銷處理 按照固定資產原價中包含的未實現內部銷售損益的金額，借記“未分配利潤―年初”項目，貸記“固定資產―原價”項目。 按照以前會計期間抵銷該內部交易固定資產多計提的累計折舊額，借記“固定資產―累計折舊”項目，貸記“未分配利潤―年初”項目。 按照本期該內部交易的固定資產多計提的折舊額，借記“固定資產―累計折舊”項目，貸記“管理費用”等項目。