生產企業出口增值稅申報表怎么填

根據《關于增值稅、消費稅稅收優惠及外貿企業納稅申報有關事項的通知》(深國稅發〔2009〕163號)規定:外貿企業取得的用于出口退稅的增值稅專用發票,必須先按有關規定進行認證.

在進行增值稅日常納稅申報時,將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".

如外貿企業前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應的貨物最終改為內銷,那么應在該貨物內銷當月申報抵扣對應的進項稅額,即必須在內銷當月將有關進項稅額由第24欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"轉入第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣".

生產企業出口免稅申報流程

一般納稅人要進行免稅申報,必須先到各征收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局,外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定,才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入"免稅銷售額"一欄.

根據《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第65號)第八條,"出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務,在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據."

即免稅無需再申報明細,出口企業只需按規定進行增值稅日常申報,同時將:出口貨物報關單(如無法提供退稅聯的,可提供其它聯次代替)、出口發票(僅針對生產企業)、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿企業,包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、其它普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據等)留存企業備查的資料,按出口日期裝訂成冊即可.

1. 將申報所需資料準備齊全后,選擇"出口貨物明細申報錄入"功能根據出口報關單采集相應的出口數據;

2. 通過"生成明細申報數據"功能進行預申報操作(預申報可用本地申報或遠程申報);

3. 預審完成后,根據預審反饋信息中的疑點對申報數據進行調整,確認數據無誤后,可再次生成正式申報數據(本地申報或遠程申報);

4. 選擇"增值稅申報表項目錄入"功能,根據已申報的"增值稅納稅申報表"來采集相應數據;

5. 增值稅申報表錄入完成后,通過"免抵退申報匯總表錄入"功能采集相應數據;

6. 所有數據采集完畢后,可通過"打印申報報表"功能,打印"出口貨物免、抵、退稅申報明細表"、"出口貨物免、抵、退稅申報匯總表"、"出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表"等

出口增值稅申報表怎么填寫?在進行增值稅日常納稅申報時,將本期已認證的增值稅專用發票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細)》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認證相符且本期未申報抵扣".