4、甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下：? （1）8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。? （2）20日，丙企業因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）、成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。? （3）31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。? （4）31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。?

4、甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備--應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下:(1)8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元(不含增值稅)，成本為2萬元;由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。(2)20日，丙企業因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。(3)31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。(4)31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備-應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。

3.位于北京市西城區的楊氏房地產開發公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產開發銷售業務。2020年12月發生如下業務： （1）12月3日現房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結算的配套公共設施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規定的有效憑證。 （2）12月13日采取預收款方式銷售房屋，收到預收賬款 44 000萬元 其中答案 企業當月增值稅應納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應納額時不將第②問的預交額1211.01算在內，而第⑨問又把第②問的預交減掉了

甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業確認收入的同時結轉銷售成本。12月份該企業發生經濟業務如下：（1）8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。（2）20日，丙企業因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）、成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。（3）31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。（4）31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。

請問新會計準則中“應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅”和“其他流動負債-待轉銷項稅額”這兩個科目有何區別？一般是怎么使用的？新會計準則中有要求每個月申報納稅的收入和賬上確認的收入必須一致嗎？（包括未開票的收入） 如：我司服務業一般納稅人，今年六月份開票不含稅200萬元，稅金12萬元，因半年度我預估了100萬收入，稅金6萬，計入在“應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅”中。那我在申報六月份增值稅的時候，是按12萬申報還是6萬申報呢？