甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。

甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。（4）假設該公司2021年5月產生進項稅額1000萬元，計算“應交稅費——應交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉入未交增值稅的會計分錄。（5）結轉1月份預交稅款，計算“應交稅費——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應納增值稅的會計分錄。

甲公司為房地產開發企業，2020年5月8日開工建設某住宅小區，至2021年4月30日全部竣工結算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區進行預售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業1月份收到預收款項并預繳增值稅的會計分錄。(2)該企業5月份確認收入并確認銷項稅額的會計分錄。（3）計算當期允許扣除的土地價款，并寫出相應的銷項稅額抵減的會計分錄。

3.位于北京市西城區的楊氏房地產開發公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產開發銷售業務。2020年12月發生如下業務： （1）12月3日現房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結算的配套公共設施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規定的有效憑證。 （2）12月13日采取預收款方式銷售房屋，收到預收賬款 44 000萬元 其中答案 企業當月增值稅應納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應納額時不將第②問的預交額1211.01算在內，而第⑨問又把第②問的預交減掉了

(一)位于市區的某房地產開發公司于2010年1月-2013年2月開發某住宅項目,發生相關業務如下:(1)2010年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權,合同記載的總價款為600萬元,繳納契稅30萬元。(2)支付開發間接費用50萬元、支付建筑企業工程款800萬元；(3)發生管理費用200萬元、銷售費用300萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構貸款證明)。(4)2012年11月開始銷售,可售建筑面積共計30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬元;剩余的建筑面積當年尚未銷售，企業按照規定辦理了土地增值稅清算手續。（5）2013年2月房地產開發公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬元。（6）其他相關資料：當地政府規定，房地產開發費用扣除比例為10%。進行土地增值稅清算時，可扣除的房地產開發費用為多少