老師們，我們公司內部報銷，就是所有開支費用發票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領導要求寫報銷單，先由會計審核簽字—部門主管簽字—總經理簽字—董事長簽字—返到財務室出納簽字（若是付款會蓋現金付或者銀行轉賬），在這樣一個審批程序上存在一個問題是，總經理和董事長那總是外出跑業務很少到公司，結果就是內部員工為等領導簽字把發票壓到他們手中不能及時拿到財務室掛賬，甚至有人最后弄丟發票，針對這個先掛賬又不急于付款的總經理和總監都有爭論，總經理認為有發票就代表業務發生的真實性了，不必要讓領導簽字，懂事長也認為讓他簽字了就等于付款一樣，因為我們到付款時還要寫付款申請單需要領導簽字，領導覺得簽字太多也麻煩，我最近發現這個掛賬又等待領導簽字的環節就是發票總是不能及時拿到財務室入賬，我的意見是掛賬時先讓會計審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會計掛賬，報銷單上總經理和董事長簽字那里就空著（這個地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發票拍照或者復印留底，等待付款時寫付款申請單（上面也由會計簽字確認發票已入賬代表業務真實性）及發票復印件讓領導審批簽字，但是我們另一個只是審核我賬的會計主管認為掛賬的報銷單上領導

你好李老師，請教你一個問題，就是我們那個現金日記帳號主要是通過記錄那個現金，就庫存現金的一個支出，或者流入那銀行存款的話就記錄那些，就比如轉賬嗎或者是，然后像微信支付啊，支付寶支付這些是屬于哪一應該記錄到哪一類的？記那個記賬里賬戶里面。

老師您好， 我想請教關于全盤會計的每月工作流程（工作內容）是不是如下列所示： 1. 每月根據公司發生的每一筆經濟業務在系統做相關的記賬憑證，月底會自動出相關的報表 2. 每月在航天開票系統或者將來的稅務UK系統開銷項發票，月底導出銷項發票清單 ３.每月登錄增值稅發票綜合服務平臺（廣東），進行進項發票勾選認證，然后打印認證進項發票清單 4. 每月進入國家稅務總局廣東省電子稅務局，根據相關的金額先填寫納稅報表，再納稅申報，后繳費就完成 5. 每月在自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進行申報人個所得稅 以上就是每個月全盤會計人員需要處理工作的流程嗎？是否理解正確，是否有需要補充的，麻煩老師請教一下，十分謝謝！

1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2019年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下:(1)甲公司2019年末存款余額最小的5個銀行賬戶合計金額小于實際執行的重要性。A注冊認為這些行存余額對財務報表不重要，決定不對其實施函證程序[還缺一個條件]，并在審計工作底稿中記錄了理由。(2)A注冊會計師填制了應收賬款詢證函電子版，由甲公司財務人員核對信息、打印并加蓋甲公司印章，由A注冊會計師裝函并寄發。(3)在實施應收賬款函證程序時，A注冊會計師將財務人員在發雨信封上填寫的客戶地址與銷售部門提供的客戶清單中的地址進行核對后，親自將詢證函交予快遞公司發出。(4)甲公司未對貨到票未到的原材料進行暫估。A注冊會計師從應付賬款明細賬中選取90%的供應商實施函證程序，要求供應商在詢證函中填列余額信息。(5)注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶丁公司，并現場函證應收賬款余額及本年銷售額。在丁公司財務人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經理，結果滿意。針對上述內容，指出A注冊會計師做法恰不搶當，不恰當說明理由。

. 簡答題 今明會計師事務所承接了華興公司20×6年度財務報表審計業務, 20×6年10月委派注冊會計師李明等進行年報預審。李明在對華興公司與1-9月報表相關的內部控制進行測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中的控制活動包括以下內容。 (1)銷售部門收取顧客寄來的訂單后,由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。 (2)信用審核部門檢查經授權的相關客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內的銷售,由信用審核部門職員B審批;超過剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,還需獲得經授權的信用審核部門經理C的批準。 (3)儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致的情況。 (4)會計部門收到銷售單后，在開具銷售發票之前，先核對裝運憑證和相應的經批準的銷售單,并根據已授權批準的商品價目表填寫銷售發票上的價格,根據裝運憑證上的數量填寫銷售發票上的數量。將顧客聯寄送顧客，將銷售發票記賬聯交應收賬款專管員 F，作為記賬和收款的憑證。 (5)應收賬款專管員F 收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。同時，每月向各經銷商寄送應收賬款對賬單，并負責跟蹤處理對賬不符的金額。 6）為了提高辦事效率，華興公司的露西分公司允許銷貨人員直接收款，銷售人收款后,部分銷售人員直接將款項存入個人賬戶，延遲交款到公司財務部門。 (7)華興公司對銷售人員采用按銷售額實施獎勵的激勵政策，出現了很多年末銷售下年初退貨的現象，銷售退回貨物由銷售人員驗收縮盤季度統一把相關憑證提交會計部門進行會計處理。 (8)華興公司 3 年以上的應收賬款金額大，經詢問，有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好桂賬。 預審后,注冊會計師與華興公司的管理層交換意見,建議華興公司加強銷售與收款循環的內部控制的監督,完善其運行機制。 要求： 1. 請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在，請提出改進建議。 2. 根據對華興公司銷售與收款循環內部控制的了解和測試，請分別指出上述內部控制缺陷與哪些財務報表項目或科目的何種認定相關,編制表格。 3,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時，發現華興公司除彌補了銷售與收款循環控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發生變化,且華興公司的控制環境良好。請討論注冊會計師如何對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據。 4,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時,發現華興公司銷售與收款循環控制并未改善：且華興公司在信息系統、控制程序或人員等方面發生的重大變化。請討論分析怎么對剩余期間（10-12月）的控制獲取補充審計證據。 5,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時,發現華興公司除彌補了銷售與收款循環控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發生生變化，但注冊會計師感到華興公司管理層存在年末粉飾財務報表的風險，請討論怎樣對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據。 6,注冊會計師從銷售與收款循環控制測試中獲取證據并得出對華興公司內部差制的依賴程度，討論不同依賴程度如何影響實質性程序。 7. 如果注冊會計師在預審中實施了實質性程序，但未對剩余期間的控制進行測試,那么對期中至年末這一期間所要實施的實質性程序的數量與依賴剩余期間控制所要實施的實質性程序的數量相比孰多孰少?為什么?