Q
老師好，打擾了！想問一下我們是旅游行業公司剛開始的時候是小規模納稅人，8月份因為連續12個月開票超過500萬了，升成一般納稅人了。我當時快賬建賬套的時候選擇的是小規模納稅人，那么我現在做8月份的賬，請問一般納稅人是需要改嗎？ 還有我們是旅游行業，因為是差額征收差額征稅，那如果是一般納稅人我也沒有開專票，也沒有收到過專票，所以就沒有進項和銷項的抵扣，那么我做這旅游行業的一般納稅人的賬的時候也要做應交稅費銷項稅額、應交稅費進項稅額嗎？現在卡殼了，不知道該怎么往下做一般納稅人的賬。拜托老師了
2024-09-04 17:23
2024-09-04 17:26
你好，8月份的賬按照一般納稅人處理，1. 取得旅游服務收入時的會計處理 借 ：銀行存款 貸 ：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2. 支付旅游服務分包款等會計處理 ： 借 ：主營業務成本 應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減） 貸 ：銀行存款
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請問我在原有的賬套上直接繼續往后做就可以是嗎？
是的，直接往后做就可以
請問我的主營業務成本是差額征收成本，那么您說的銷項稅額抵減，這個稅我要把所有的成本票的稅加起來抵減嗎？
其他的科目會計分錄都跟之前一樣的做，其實就是收入和成本這一塊的區別，關于銷項稅額和銷項稅額抵減這一塊不同是嗎？
是的，所有的主營業務成本加起來遞減。主要是銷項稅額和銷項稅額抵減這一塊不同