我們是進(jìn)口貨物的企業(yè)，按理應(yīng)該境外企業(yè)自己訂艙把貨運(yùn)給我們，但是現(xiàn)在海運(yùn)費(fèi)很貴，有時(shí)我們訂會(huì)比客戶訂便宜，然后現(xiàn)在客戶就讓我們訂。那我們肯定要賺錢，不白忙活，我們收到收到訂艙款之后把款給船公司我們賺個(gè)差價(jià) 那我們?cè)鲋刀愡@塊怎么交，開票怎么開呢

2024-07-25 16:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-25 16:32

這種情況下，增值稅的繳納和開票方式如下：首先，需要明確的是，進(jìn)口貨物的增值稅一般由進(jìn)口方繳納。如果是以代理進(jìn)口的形式報(bào)關(guān)，并提交的是代理進(jìn)口合同，那么可以要求海關(guān)開具“雙抬頭”（代理公司和委托方名稱）的海關(guān)增值稅專用繳款書（即增值稅發(fā)票）。這種情況下，代理公司無需自己給委托方開具增值稅發(fā)票，委托方拿去可以直接抵扣。但鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。即對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅；凡是海關(guān)的完稅憑證開具給代理方的，對(duì)代理方應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。如果公司取得的增值稅繳款書只有代理公司的名字沒有委托方的名字，委托方不得抵扣。在具體操作中，要注意及時(shí)收集和整理相關(guān)交易信息，如合同、運(yùn)輸單據(jù)、報(bào)關(guān)單等。同時(shí)，要確保填寫的發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行開票和稅務(wù)處理。另外，建議與專業(yè)的稅務(wù)顧問或報(bào)關(guān)行溝通，以確保操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。此外，關(guān)于賺取的差價(jià)部分，如果你賺取的差價(jià)就是你的收入，且購進(jìn)有發(fā)票，那么就按收到的錢全額開票，購進(jìn)的入成本，收到的入收入，中間的差額就是實(shí)際收入金額。在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣任何稅額（即發(fā)生在我國境外的各種稅金）。一般納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)專用繳款書，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)，其價(jià)格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。同時(shí)，要關(guān)注海關(guān)每月發(fā)布的匯率，因?yàn)殛P(guān)稅和增值稅是以人民幣計(jì)算的，需使用海關(guān)匯率將外幣轉(zhuǎn)換為人民幣。海關(guān)匯率不是當(dāng)日市場匯率，而是由海關(guān)總署每月第三個(gè)星期三（節(jié)假日順延至第四個(gè)星期三）公布的固定匯率。具體的增值稅計(jì)算公式為：進(jìn)口貨物增值稅的應(yīng)納稅額 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 %2B 關(guān)稅 %2B 消費(fèi)稅）×增值稅稅率，組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 %2B 關(guān)稅 %2B 消費(fèi)稅稅額。其中，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過估價(jià)確定的價(jià)格；關(guān)稅是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收；消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱（如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，則需要計(jì)入消費(fèi)稅稅額）。例如，某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 60 萬元，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅稅率為 16%，假定該批貨物不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，則該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額 =（60 %2B 60×10%）×16% = 10.56（萬元）。如果該批貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為 15%，則組成計(jì)稅價(jià)格 = 60×（1 %2B 10%）÷（1 - 15%）= 77.65（萬元），進(jìn)口該批貨物應(yīng)納增值稅 = 77.65×16% = 12.42（萬元）