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商場季度收入共計223344元,管理費167508元,租金55836元,開普票不含稅金額15207.02元,在稅務申報增值稅里是填在第10欄次嗎?填在貨物及勞務還是服務、不動產和無形資產那一列?

2024-07-12 11:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-07-12 11:37

商場取得的收入應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中。 首先需明確,商場的管理費167,508元和租金55,836元,其稅率是不同的。管理費通常適用6%的稅率,租金適用9%的稅率(假設不考慮簡易計稅等特殊情況)。如果這兩個金額是含稅金額,需要先將其換算為不含稅金額。不含稅的管理費金額 = 管理費÷(1 %2B 6%);不含稅的租金金額 = 租金÷(1 %2B 9%)。 開普票不含稅金額15,207.02元,應填寫在“服務、不動產和無形資產”列。 具體填在第幾欄次,需要根據該商場季度銷售額是否超過30萬元來確定: 若季度銷售額未超過30萬元(假設沒有其他免稅項目),免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在“小微企業免稅銷售額”相關欄次,即第10欄“小微企業免稅銷售額”“服務、不動產和無形資產”列次。 若季度銷售額超過30萬元,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次,也就是《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次(可能是第12欄或其他欄次,具體需根據申報表的格式確定)“服務、不動產和無形資產”列次,以及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

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相關問題討論
你銷售了商品就是第1列,租金,管理費是2列
2024-07-13
商場取得的收入應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中。 首先需明確,商場的管理費167,508元和租金55,836元,其稅率是不同的。管理費通常適用6%的稅率,租金適用9%的稅率(假設不考慮簡易計稅等特殊情況)。如果這兩個金額是含稅金額,需要先將其換算為不含稅金額。不含稅的管理費金額 = 管理費÷(1 %2B 6%);不含稅的租金金額 = 租金÷(1 %2B 9%)。 開普票不含稅金額15,207.02元,應填寫在“服務、不動產和無形資產”列。 具體填在第幾欄次,需要根據該商場季度銷售額是否超過30萬元來確定: 若季度銷售額未超過30萬元(假設沒有其他免稅項目),免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在“小微企業免稅銷售額”相關欄次,即第10欄“小微企業免稅銷售額”“服務、不動產和無形資產”列次。 若季度銷售額超過30萬元,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次,也就是《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次(可能是第12欄或其他欄次,具體需根據申報表的格式確定)“服務、不動產和無形資產”列次,以及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
2024-07-12
同學,你好 你是一般納稅人? 開具的是專票?
2024-07-08
還是在,服務、無形資產、不動產欄?? 不含稅金額填寫10欄下面就可以,個體戶是填寫11欄
2020-10-19
季度300,000以內都填寫到第10行就行
2024-09-28
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