某企業2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元，新技術的研究開發費用40萬元），財務費用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續12個月以上的權益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計入成本、費用中的工資總額150萬元，提取職工工會經費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元7已經預繳了企業所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設A\B兩國計算應納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計算該公司的年度企業所得稅額，是否需要補繳，補繳多少？

12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地繳納了企業所得稅)。7.計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元、職工教育經費15萬元。8.山東宏遠有限公司在A，B兩國設有分支機構，在A國的分支機構的稅后所得為35萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國的分支機構的稅后所得為32萬元，B國所得稅稅率為20%。在A，B兩國已分別繳納企業所得稅15萬元、8萬元。假設A，B兩國應納稅所得1額的計算與我國稅法相同。山東宏遠有限公司選擇“分國(地區)不分項”的方法來計算其來源于境外的應納稅所得額。山東宏遠有限公司2022年度無以前年度虧損，在2022年共預數企業所得稅37.375萬元。要求：根據以上資料，計算下列問題：(結果保留到小數點后兩位，單位：萬元)（1）該企業本年度實現的會計利潤；（2）該企業本年度廣告費應調整的金額；（3）該企業本年度業務招待費應調整的金額；（4）該企業本年度研發費用應調整的金額；（5）該企業本年度應納稅所得額時，營業外

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

老師 我在匯算，是這樣的 我跟您說下情況 2022年 公司成立的 3季度的時候預繳了1250的企業所得稅，前年收入492萬，4季度虧損，然后2022年度利潤表出來的是去年虧損22萬，現在匯算的時候顯示退稅 退的就是3季度預交的那個稅，那現在是這樣 我不想退稅呢，需要怎么操作 我們是建筑公司 不想辦理退稅 因為去年年底做的一些成本是人工工資 里面有些水分 當時就是想為了做虧損 才多造假一部分人工工資 那現在出現退稅了 這樣的話 我們擔心會被稽查 所以請教老師 應該怎么做？

老師，我22年12計提的工資，四金忘了沖銷，因為23年一月發工資時做了發放同時結轉分錄，那22年12月這筆就多出來了。然后現在要重新，分錄是借以前年度損益調整，貸應付職工薪酬，借應付職工薪酬，貸利潤分配未分配利潤，老師這是減少費用，增加利潤對吧，那我需要考慮所得稅分錄嗎，我們去年虧損1000多萬，然后這筆調整工資計提是100多萬