老師，你好，我們公司有一個全資子公司，子公司主要是給某公司提供服務，這個服務費，母公司計入銷售費用-服務費。子公司則確認為收入（子公司直接為這個服務而產生的員工工資社保公積金計入成本，而公司內勤人員則計入管理費用）。那做合并報表時，合并抵消分錄怎么寫呀？（母公司每個月付子公司服務費是8萬，母公司把這8萬都確認為銷售費用，子公司把這8萬確認為主營業務收入，其中計入主營業務成本的薪酬費用是4萬，計入管理費用的薪酬費用是2萬）

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應用范圍是提供服務（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務）。2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬（子公司在當年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內部往來抵消憑證 貸：應收賬款 43.5萬 借：應付賬款 43.5萬 （2）關聯交易合并抵消（內部裝修服務費收入抵消） 借：主營業務收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權益合并調整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結轉成本486764.07元（銷售費用結轉到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結轉成本486764.07元（銷售費用結轉到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發現子公司所有者權益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結轉成本486764.07元（銷售費用結轉到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發現子公司所有者權益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了。麻煩了，謝謝！