你計提的時候還是銷項稅額減進項稅額。

單獨做怎么做分錄么

應交稅費未交增值額外收入。

借應交稅費未交增值稅貸營業外收入

我是不是可以理解成就是平時的進項發票該怎么做，還是怎么做處理，然后月末做一筆會計分錄把寫個5%的進項稅額加計抵減的金額做會計分錄，借貸表示出來。？

哦，你需要單獨計提，單獨體現嗎？如果是的話，借應交稅費增值稅加計扣除。貸營業外收入 抵扣應交稅費，未交增值稅， 貸應交稅費增值稅加計扣除。

對，我是按照你說的意思這么想和理解的，可是你做的分錄我沒有看懂？

一個沒有看懂，第一個是計提。 第二個是抵扣，未交增值稅少交了，不是嗎？兩個合在一塊，不就是借未交增值稅貸營業外收入。

老師，那我計提的時候是不是可以做，借應交稅費-應交增值稅進項稅額加計抵減, 貸應交稅費應交增值稅-轉出未交增值稅。實際扣減的時候做借應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅 貸營業外收入？