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演示賬套

老師您好，委托代銷商品的稅務咨詢受托方銷售商品時即由委托方和受托方簽訂協議，委托方按協議價格收取委托代銷商品的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協議價之間的差額歸受托方所有的銷售方式。由于這種銷售本質上仍是代銷，委托方將商品交付給受托方時，商品所有權上的風險和報酬并未轉移給受托方。因此，委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作為購進商品處理。受托方將商品銷售后，應按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單進，再確認收入。受托方是一般納稅人，委托方是小規模納稅人，增值稅這個中間的差額應該怎么合理解決

2024-03-20 21:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-03-20 21:49

你好，在受托方銷售商品的代銷業務中，委托方和受托方之間通過協議約定了商品的銷售方式和價格。由于商品所有權上的風險和報酬在交付時并未轉移給受托方，因此委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作為購進商品處理。當受托方將商品銷售后，按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單，此時委托方再確認收入。對于受托方是一般納稅人，委托方是小規模納稅人的情況，增值稅的差額處理需要考慮以下幾點：首先，根據稅法規定，受托方作為一般納稅人，在銷售商品時需要按照實際售價計算并繳納增值稅。而委托方作為小規模納稅人，其納稅方式和稅率與一般納稅人有所不同。因此，在代銷業務中，增值稅的差額主要是由于雙方納稅身份和稅率不同而產生的。其次，為了合理解決增值稅的差額問題，雙方可以在簽訂代銷協議時明確約定增值稅的處理方式。例如，可以約定由受托方承擔代繳增值稅的責任，并按照實際銷售額和稅率計算應繳納的增值稅。委托方在收到代銷清單和相應款項時，可以依據受托方提供的增值稅發票進行賬務處理，并確認相應的銷售收入和增值稅費用。此外，雙方還可以考慮通過協商調整代銷價格來平衡增值稅的差額。例如，如果受托方實際售價高于協議價，可以適當調整代銷價格，使得委托方能夠分享一部分增值稅差額的收益。需要注意的是，在解決增值稅差額問題時，雙方應確保遵守稅法規定，避免出現偷稅、漏稅等違法行為。同時，建議雙方在簽訂代銷協議前充分了解彼此的納稅情況和要求，確保協議條款的合法性和合規性。

2024-03-20

你好 20【多選題】下列各項中，關于采用支付手續費方式委托代銷商品會計處理表述正確的有（).（2013年改） A.委托方通常在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入 C.受托方應在代銷商品銷售后按照雙方約定的手續費確認勞務收入 D、受托方一般應按其與委托方約定的售價總額確認受托代銷商品款 21【單選題】下列各項中，關于企業采用支付手續費方式委托代銷商品會計處理的表述正確的是（）。（2018年） D.收到受托方開出的代銷清單時確認銷售收入 22【單選題】下列各項中，企業收到委托代銷清單時確認代銷手續費應計入的會計科目是（）（2018年） A.銷售費用

2022-06-06

你好，學員 20選擇ACD 21選擇D 22選擇A

2022-06-06

你好 1. 受托方做分錄：會計分錄如下： (1)收到商品借:受托代銷商品貸:受托代銷商品款 (2)對外銷售借:銀行存款貸:應付帳款貸:應交稅金_應交增值稅(銷項稅額) (3)收到發票借:應交稅金_應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款借:受托代銷商品款貸:受托代銷商品 (4)付款借:應付賬款貸:銀行存款貸:主營業務收入 2，委托方的賬務處理如下： (1)發出商品時：借：委托代銷商品貸：庫存商品 (2)收到代銷清單時：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借：主營業務成本貸：委托代銷商品借：銷售費用貸：應收賬款 (3)收到支付的貸款時：借：銀行存款貸：應收賬款

2020-08-28

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