比如你之前退了100的增值稅，附加稅，應該退回，附加稅退100乘以12%，假設稅率是12%，但是他沒有退，他以后繼續抵扣，你上一個月交了增值稅是80，然后你這個月的附加稅不需要交，還剩余20。

就是這個圖片

給你舉了一個例子，你看一下吧。

郭老師，上期結存可用于扣除的留抵退稅額 顯示230000，那這個金額到底是未退的附加稅呢還是增值稅呢？

可以允許抵扣的附加稅的計稅依據。

郭老師，上期結存可用于扣除的留抵退稅額23萬作為附加稅計稅費依據時，那應該會顯示在 圖片的 左下角 即 計稅（費）依據 第4列 留抵退稅本期扣除額 被減項 23萬，比如這個月的應納增值稅是25萬，現在25-23=2萬*12%=2400元附加稅，是這樣理解的嗎？

是的，對的，是這么理解的。

那么，郭老師，我是否可以這樣理解：即這個 上期結存可用于扣除的留抵退稅額23萬 這個自動帶過來的數據，就是他們公司申請退增值稅退下來的錢，對嗎？

你好，不一定是這個金額，這個是已經抵扣過附加稅之后的了

如果是第一次帶過來這個數據，應該就是沒有抵扣過的，因為后面只要有應納增值稅，就會被抵扣掉。對吧

是的，對的，沒有抵扣掉的。

郭老師，我還有個問題，比如銷項稅100小于進項稅160，如果申請退增值稅60元退下來了（假設滿足退稅60元的條件），那為什么還有附加稅可退呢？我不太理解，因為進項稅60我也沒有繳納過附加稅啊

好，增值稅退回來，附加稅不就應該退？

這60的進項稅退回來了，這60元是多出的進項稅，是我在采購貨物或服務的時候繳納的取得專票后，抵扣的，然后產生的，我壓根沒有對這60進項稅繳納過附加稅啊？那為什么退增值稅60就是退進項稅60，怎么會涉及到應退對應的附加稅呢？還是不明白

可以去看一下政策的，這個附加稅可以退回。

哪一條政策呢？郭老師 我是不理解原理，即底層邏輯，我是覺得這60進項稅我壓根也沒有繳納過附加稅啊，怎么還可以抵扣后面的呢？

一、《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。 二、《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）規定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。　留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規定繼續扣除。

好的哈，謝謝郭老師，您很專業，至于底層邏輯我自己理下看看是否能理出來