某市電器生產企業，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產品取得不含稅收入10000萬元，會計利潤2400萬元，已預繳所得稅600萬元。2018年年末經會計師事務所審核，發現以下問題： （1）期間費用中廣告費1800萬元，業務招待費60萬元，研究開發費用80萬元。 （2）營業外支出200萬元（含按公益性社會團體向貧困山區捐款120萬元，直接捐贈20萬元）。 （3）3月開始對賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預計使用10年，無殘值，會計師事務所發現此項業務尚未進行會計與稅務處理。（會計與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購進固定資產，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，計提折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產企業（一般納稅人）購入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會計師事務所發現此項業務尚未進行會計與稅務處理。 （6）3月接受捐贈的原材料一批，價款為30萬元，取得增值稅

【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規模納稅人商貿企業，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下： 借：固定資產-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

老師，我們公司是一般納稅人，一共購買了4臺電視機，對方給開一張專票含稅63000（每臺均超過5000），電視機是用于會所招待客戶，是公司會所專門招待客戶的，不對外營業，這種情況的電視機哪個會計科目？老師，會計分錄詳細指導一下，老師說的入招待費，指的是哪個會計科目招待費??麻煩指導清楚，是不是借:管理費用~業務招待費應交增值稅~進項貸:銀行

老師，我們公司是一般納稅人，一共購買了4臺電視機，對方給開一張專票含稅63000（每臺均超過5000），電視機是用于會所招待客戶，是公司會所專門招待客戶的，不對外營業，這種情況的電視機哪個會計科目？按老師說的計入招待費不允許進項抵扣，那老師，我計入借:固定資產~電視機應交增值稅~進項貸:銀行然后每月提折舊，借:管理費用~折舊費貸:累計折舊，這樣做的話能不能認證進項抵扣?可以這樣做嗎？

老師，我們公司是一般納稅人，一共購買了4臺電視機，對方給開一張專票含稅63000(每臺均超過5000)，電視機是用于會所招待客戶，是公司會所專門招待客戶的，不對外營業，這種情況的電視機計入哪個會計科目?老師，計入招待費不是不允許抵扣嗎？我折舊直接計入管理費用-折舊費可以嗎？還有電視機按幾年折舊呀？