【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規模納稅人商貿企業，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下： 借：固定資產-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

清風公司為電視機生產企業，一般納稅人，上月增值稅留抵稅額為15000元。假如你是清風公司的會計人員，公司2021年12月份發生下列業務（1）公司向某商場銷售200臺電視機，每臺不合稅售價5000元，公司向商場開具了增值稅專票，商場以轉賬支票支付所有價款。（2）公司將自產一批電視機作為公司工集體福利發放，實際成本共計80000元，市場不合稅售價共計130000元。未開具發票。（3）公司將2021年2月份買人的一臺生產用的機器設備轉讓。2月份購入時，不合稅價款為500000元，取得增值稅專用發票，并已抵扣。現轉讓此設備。已經計提折舊70000元，售價共計440700元。收到一張轉賬支票。（4）公司購入一批生產電視機所用原材料，已經驗收入庫，取得的專票上注明不合稅價款為120000元。支付鐵路運輸費用并取得增值稅專票，注明不合稅運輸費5000元，另支付裝卸費2000元。全部款項通過網上銀行支付。（5）公司委托乙加工廠加工材料一批，加工費10000元（不合稅），取得增值稅專票，材料加工完成后驗收入庫，加工費尚未支付。（6）公司接受捐贈環保材料一批，取得增值稅專票，

廣東致美商品有限公司，是增值稅一般納稅人，2019年10月有關經營業務如下：(1）從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付購貨款300000支付鐵路運輸費，取得增值稅專用發票，注明運費30000元稅額2700元。人庫后將收購的農產品的40％作為職工福利費，60％零售給消費者，取得含稅收入350300元。(2）銷售空調，同時負責安裝，取得收入3390000元。(3）采取以舊換新方式銷售洗衣機200臺，每臺零售價為2260元，顧客舊洗衣機折價260元，按每臺2000元出售，不再支付舊洗衣機收購款。(4）銷售筆記本電腦10臺，每臺零售價為11300元，貨款已收到。(5）采取預收款方式銷售電視機2臺，每臺售價為22600元，承諾下月交貨。(6）上月購買的2臺筆記本電腦因保管不善被盜，每臺不含稅進價為5000元。上述發票均已認證并申報抵扣。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。

廣東致美商品有限公司，是增值稅一般納稅人，2019年10月有關經營業務如下：(1）從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付購貨款300000支付鐵路運輸費，取得增值稅專用發票，注明運費30000元稅額2700元。人庫后將收購的農產品的40％作為職工福利費，60％零售給消費者，取得含稅收入350300元。(2）銷售空調，同時負責安裝，取得收入3390000元。(3）采取以舊換新方式銷售洗衣機200臺，每臺零售價為2260元，顧客舊洗衣機折價260元，按每臺2000元出售，不再支付舊洗衣機收購款。(4）銷售筆記本電腦10臺，每臺零售價為11300元，貨款已收到。(5）采取預收款方式銷售電視機2臺，每臺售價為22600元，承諾下月交貨。(6）上月購買的2臺筆記本電腦因保管不善被盜，每臺不含稅進價為5000元。上述發票均已認證并申報抵扣。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。每小題都要列算式

廣東致美商品有限公司，是增值稅一般納稅人，2019年10月有關經營業務如下：(1）從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付購貨款300000支付鐵路運輸費，取得增值稅專用發票，注明運費30000元稅額2700元。人庫后將收購的農產品的40％作為職工福利費，60％零售給消費者，取得含稅收入350300元。(2）銷售空調，同時負責安裝，取得收入3390000元。(3）采取以舊換新方式銷售洗衣機200臺，每臺零售價為2260元，顧客舊洗衣機折價260元，按每臺2000元出售，不再支付舊洗衣機收購款。(4）銷售筆記本電腦10臺，每臺零售價為11300元，貨款已收到。(5）采取預收款方式銷售電視機2臺，每臺售價為22600元，承諾下月交貨。(6）上月購買的2臺筆記本電腦因保管不善被盜，每臺不含稅進價為5000元。上述發票均已認證并申報抵扣。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。每小題都要列算式