1.企業應補交增值稅600×16%-110/1.1×10%-5.1=80.9 2.職工福利應當并入職工的工資薪金總額代扣代繳個人所得稅 3.企業調賬有3 5 6 7項業務，調整額為： 280/10×3/12=7 110/1.1/20×3/12=1.25 30+5.1=35.1 600-500=100 會計利潤調整后為 2400-7-1.25+35.1+100=2526.85 4.不需要調整會計利潤 5.繳納企業所得稅為：

廣告費調增10600×15%-1800=210 業務招待費調增60-60×60%=24 研發費調減80*0.75=60 營業外支出調增20 調整后會計利潤為 2526.85+210+24-60+20=2720.85 應交所得稅2720.85×25%=680.21 應補交所得稅680.21-600=80.21

老師，我還是有幾個地方不太懂： 1.發放給員工的電器的市場價為什么不含稅？現在市面上賣的商品不是含稅價嗎？ 2.企業應納稅所得額的調減的那個60萬是什么，未計的城建稅及兩個附加不是16萬嗎？ 綜上，謝謝老師！

同學你好，一般題目沒有明確給出是含稅價我們都默認是不含稅的。但是真實考試的題目會很嚴謹的說清楚是否含稅的。

第二問是老師粗心了，如果考慮附加稅的話，第三問調賬后會計利潤為2526.85-16=2506.85。60萬是研發費用加計扣除75%,80×75%=60。另外，如果嚴謹的話，第一問補交增值稅80.9，同時也需要補交附近稅，8.09萬，也會影響會計利潤8.09萬。所以最后會計利潤應該為2506.85-8.09=2498.76。

還有一個問題，我看到題目是說這是個市里面的企業，那它的城建及附加應該是7%+3%+2%，但是題目里面的16萬就是直接拿著160乘的10%，這里是不是有問題

是的，如果是市企業的話應該是7%，題目并不嚴謹

不好意思老師，我想問個這個題目以外的問題，企業開發房地產銷售的時候，房地產開發成本是以開具的發票為準，還是實際數為準，這個企業80%的可售面積賣給了第三方，10%賣給了本企業員工，只有這90%是有發票的，需要用發票金額/90%嗎

同學我沒太明白你的意思，如果只賣出了90%，結轉成本的時候只結轉90%是對的啊

但是你會計核算和歸集成本的時候你還是就按你成本核算的規則核算，只是賣出去了的房就確認收入結轉成本，收入和成本應該是要匹配的

我是想問這道題的房地產開發成本應該是發票的5400萬元，還是5400/90%，因為10%也是銷售出去了，只不過是成本價，那這部分的開發成本也應該扣除吧。就像90%那部分收入是54000，那總收入就應該是54000/90%