稅前不能扣除是不是提出來，謝謝老師詳細解答一下

稅前不能扣除，照常做賬，在企業所得稅匯算清繳的時候，做無票費用的納稅調增。

計入財務費或者相應成本結轉時直接轉入了成本，直接就稅前扣除了怎么處理才能不稅前扣除？

企業所得稅匯算清繳的時候，填寫調整數據即可。 業務發生時，不做分錄也是不對的，不做分錄會造成財務數據使用的準確性，而且還有對應的銀行存款科目要對平呢。所以還是要做賬。 所以，一般在企業匯算清繳期間，都有一個清產核資、梳理發票的過程。有些發票在當時沒有取得，在企業匯算清繳結束前取得，也是可以稅前扣除的。

當時發票沒有取得匯算前取得的發票可以直接放在以前做的分錄里嗎？

同學你好，這種情況清況是可以的。

回來的發票跟當時做的發票日期不一致啊

不一致也是可以放進去的。可以原票放進去，也可以放復印件，原票在收到的月份做一筆賬，借：應付，貸：應付。 一般是放到原憑證。這樣好一些。因為收到原票就是為了稅前扣除，放到原憑證，方便核對扣除依據。

老師早上好！我想咨詢一下公司車計提折舊一般提多少年？如果車報廢需要什么資料怎么做憑證把這個帳務平帳？另外最近老聽說公司減資到底減好不好？怎么減合理稅務上沒風險？

同學你好，折舊年限可以參考以下政策。 《企業所得稅法實施條例》第六十條規定： 　　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下： 　　①房屋、建筑物，為20年; 　　②飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年; 　　③與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年; 　　④飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年; 　　⑤電子設備，為3年。 　　企業購置已使用過的固定資產，其最低折舊年限不得低于實施條例規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余期限。

根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規定：“一、企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。” 　　因此，企業購買的車輛尚未提足折舊便提前報廢，不需要辦理備案。納稅人僅需在企業所得稅匯算清繳時填寫《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并將相關資料留存備查。

以法人股東的身份減資，根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第五條第一項規定：“投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得。”根據上述政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產一共分為三個部分：一部分是投資成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投資資產轉讓所得。而根據《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令第六十四號)第二十六條第二款規定：合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，免征企業所得稅。所以，法人股東減資或撤資收回的股息所得免征企業所得稅，其中只有第三部分投資資產轉讓所得才需要繳納企業所得稅款。

如果是以自然人股東身份進行減資，根據《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局2011年第41號公告)規定：“個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額(投入額)及相關稅費。”從上述文件可以得出自然人股東減資，分回的資產扣除初始投資成本后的部分需要按“財產轉讓所得”計算個人所得稅。個人所得稅沒有區分超過的部分中是否屬于被投資企業經營過程中形成的稅收利潤分到股東層面形成的股息性收益，這一點與企業所得稅不同。之所以沒有加以區分，是因為股息性所得和財產轉讓所得適用的稅率都是20%。但也有可能產生差異，比如被投資企業屬于外商投資企業，其外籍個人股東做減資或撤資時，分回的資產中對應的屬于股息性的收益可以享受免征個人所得稅的優惠。相應在這種情況下，就要確認股息性質所得。