應該是75%扣除的，對于研發加計扣除減免稅額的要求是“指報告期內企業按有關政策和稅法規定稅前加計扣除的研究開發活動費用所得稅，按當年稅務部門實際減免的稅額填報。對尚未得到當年減免稅額的企業，按上年實際減免稅額填報”。他說的是減免稅額，不是及加計扣除額，這個要怎么計算？是小規模納稅人

同學，你好 你收60萬，加計扣除45萬，加計扣除額為45萬元，適用的稅率為5%，那么，企業的減免稅額就是45×5%=2.25萬元

老師，如果按照22年企業所得稅就是前三季度75%，第四季度100%。23年我們還沒有申報企業所得稅，今年是不是按照100%，按照我給您的那個要求，我是不是應該按照22年企業所得稅申報的數去計算？

同學，你好 嗯嗯，是的

那我應該按照22年企業所得稅中本年研發費用加計扣除總額*企業所得稅=減免稅額對嗎？ 22年小規模的企業所得稅是按照5%計算的嗎？

同學，你好 是的 22年小規模的企業所得稅是按照5%計算的嗎？ 不是，22年企業所得稅有分層

能具體說一下分層嗎？還有就是，我企業虧損，五經普調查中的研發加計扣除減免額還需要填寫 嗎？

同學，你好 企業虧損，你申報的時候，有申報研發加計扣除嗎？

企業所得稅年報有申報

同學，你好 你這個表，是要你填寫：按當年稅務部門實際減免的稅額填報 你沒有實際減免，你不填

老師，您說的小規模企業所得稅稅率的分層，是怎么分的？

同學，你好 0-100萬2.50%2021年1月1日至2022年12月31日財政部 稅務總局公告2021年第12號100-300萬5%2022年1月1日至2024年12月31日財政部 稅務總局公告2022年第13號

好的，謝謝，我們沒有收入，那就是按照2.5%算