每年的所得稅費用計提的金額，是不是最終一年要交的金額？比如公司盈利100萬，其中計提了20萬壞賬準備。 1. 計提所得稅費用的時候是不是用100+20來計算？ 2. 壞賬準備應該計提遞延所得稅負債20×25%，同時減少所得稅費用5？ 3.上面兩個下來，當年所得稅費用還是100×25%？
1.計提所得稅費用時，不是用100萬%2B20萬來計算。而是用調整后的應納稅所得額來計算。壞賬準備并沒有實際發生，所以不應該將其加到收入中。 2.關于壞賬準備的遞延所得稅負債：當資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎時，會產生遞延所得稅負債。由于壞賬準備并沒有實際發生，所以其賬面價值為0，而計稅基礎為20萬。因此，應該確認遞延所得稅負債20萬*25%。這將減少所得稅費用5萬。 3.當年所得稅費用應該是100萬25%，這是基于調整后的應納稅所得額計算的。但由于壞賬準備產生的遞延所得稅負債會減少所得稅費用，所以實際的所得稅費用可能會低于100萬25%。
-
Q
請教一個問題，比如，2017年計提壞賬準備 借：資產減值損失100 貸：壞賬準備-應收賬款 100，計提遞延所得稅資產，借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據賬齡應收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產減值損失80 壞賬準備-應收賬款20 ，2018年該企業凈利潤為負數，想請教一下2018年這個時間的遞延所得稅資產該如何會計處理？沖回壞賬準備的話，利潤表中所得稅費用為負數這樣對嗎？
-
Q
資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發生的調整事項，相應賬務處理為: 借:壞賬準備100 貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 借:以前年度損益調整-所得稅費用25 貸:遞延所得稅資產25 綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？
-
Q
老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）
-
Q
請問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調增20萬，應納所得額400*25%=100萬， 借所得稅費用 貸應交所得稅100， 借遞延所得稅資產5 貸所得稅費用 我調增的20萬信用減值準備，相當于提前交了稅（相當于100萬交的稅、包含了提前交的5萬），我又把提前交的稅單獨設置分錄放到遞延所得稅資產借方5萬，不明白貸方為什么放到應交稅費，看上去是沖減所得稅費用的意思？
-
Q
每年的所得稅費用計提的金額，是不是最終一年要交的金額？比如公司盈利100萬，其中計提了20萬壞賬準備。 1. 計提所得稅費用的時候是不是用100+20來計算？ 2. 壞賬準備應該計提遞延所得稅負債20×25%，同時減少所得稅費用5？ 3.上面兩個下來，當年所得稅費用還是100×25%？
熱門問答 更多>
-
老師麻煩問問我們老板租房子開酒店，現在裝修，裝修所產生的費用，購買的暖氣片，智能化建設施工，電器，家具我如何寫分錄，有的是先開票，后付款，銀行賬戶借款分多次轉打款，可以寫一個合同嗎？
-
產品成本=直接材料+直接人工+分配的制造費用，老師請問某產品的直接人工怎么計算
-
老師，購買50畝土地，都需要交哪些稅，稅率是多少？謝謝老師
-
上月的發票對方公司已經抵扣了，如果我公司要沖紅重新開，會不會影響對方公司呢
-
申請美國學會API證書注冊費用審核費用支付的美元用代扣代繳嗎？
-
老師您好 請問法人向企業借款 公司要開利息發票做收入嗎
-
老師，現在辦公司是虛實繳還是認繳呀
-
如果沒有發票，有辦法做折舊嗎？折舊是不是可以降低成本
-
異地項目小規模納稅人四月開票 幾月預繳稅款預繳稅款
-
匯算清繳里彌補虧損是系統自己帶出來的嗎還是得自己填
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
我還是不明白。當年除了壞賬，沒有任何其他調整項目，那計提所得稅費用到底用120還是100
應納所得稅我知道當年應該是120×25%，但是所得稅費用這個科目，針對這個利潤，應該計提多少？
同學你好 那你這個就是按一百萬 不調整就按一百萬
【案例2】2022年12月31日預提產品質量保證費用50萬元，稅法規定，企業計提的產品質量保證費在實際發生時允許稅前扣除，預提時不能扣除。當年稅前利潤總額為650萬元。 【解析】應交所得稅=（650+50）×25%=175（萬元） 借：所得稅費用 175 貸：應交稅費——應交所得稅 175 同時： 借：遞延所得稅資產 12.5 貸：所得稅費用 12.5
你的回答是不是和這個沖突了
你這個按利潤計提的 你的利潤是一百萬 ２０萬沒有調整
這個題目里面，計提了售后維修，計提所得稅是考慮加回這筆費用的。 那我100w也應該加回20w壞賬準備去算，對吧？
調增的話是要加上的