資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發(fā)生的調整事項，相應賬務處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產25 　　綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

請問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調增20萬，應納所得額400*25%=100萬。借：應交稅金-應交所得稅100萬 貸：所得稅費用100萬，遞延所得稅資產：借：遞延所得稅資產20*25%=5萬 貸：應交稅金-應交所得稅5萬，你是這樣做嗎？

請問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調增20萬，應納所得額400*25%=100萬， 借所得稅費用 貸應交所得稅100， 借遞延所得稅資產5 貸所得稅費用 我調增的20萬信用減值準備，相當于提前交了稅（相當于100萬交的稅、包含了提前交的5萬），我又把提前交的稅單獨設置分錄放到遞延所得稅資產借方5萬，不明白貸方為什么放到應交稅費，看上去是沖減所得稅費用的意思？

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產年末數(shù)為5萬元。(2)2020年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費200萬元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調整事項?！疽蟆坑嬎?019年的所得稅費用和2020年應交所得稅。

甲公司2021年全年利潤總額（即稅 前會計利潤）為1000萬元，其中包括本年實現(xiàn)的 國債利息收入為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無其他納稅調整項目。 “遞延所得稅負債”的年初數(shù)是10萬元，年末數(shù)是 20萬元；遞延所得稅資產年初數(shù)為15萬元，年末 數(shù)為20萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分 析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司當期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關于甲公司確認所得稅費用的賬務處理正確的有（ ）。 A 貸記“遞延所得稅負債”，金額為10 B 借記“所得稅費用”，金額為230 C 貸記“應交稅費-應交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產”，金額為35