老師，想讓你看看賬務處理

(1) 2月年租金開票入賬 借: 應收賬款 12000 貸:主營業務收入－開票收入 11009.17 應交增值稅－銷項 990.83 (年租金收入和增值稅一次性入賬) 2月收到年租金12000 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 12000

(2) 2月年租金開票入賬 借:應收賬款 2000 貸:主營業務收入-開票收入 1834.86 應交增值稅－銷項 165.14 收年租金 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 2000 預收賬款 10000 將預收的收入3－12月開票收入分攤 借:預收賬款 1000?10 貸:主營業務收入 －開票收入 917.43?10 應交增值稅－銷項 82.57?10

上面這么處理是沒有問題的

我覺得以上的做法有幾點不對。第一，未開票收入做了增值稅銷項，開票應該沖的是未開票，不應該沖增值稅，這樣1月的增值稅銷項已繳納，后面又沖減掉，開票收入里又計提增值稅銷項，有重復繳納增值稅的感覺

老師在嗎

1、簽訂合同12000(含稅)。每月分攤主營業務收入1000，每月入賬 借:應收賬款 1000 貸:主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 2、第2個月 借:應收賬款 1000 貸::主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 收到租金并開票 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 2000 預收賬款 10000 沖減1

老師，重新給你發

1、簽訂合同12000(含稅)。每月分攤主營業務收入1000，每月入賬 借:應收賬款 1000 貸:主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 2、第2個月 借:應收賬款 1000 貸::主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 收到租金并開票 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 2000 預收賬款 10000

沖減1－2月未開票收入并結轉1－3月開票收入 借:預收賬款1000 貸:主營業務收入/開票收入 2752.39 主營業務收入/未開票收入 －1834.86 應交增值稅/銷項 82.57 每月4－12月共9個月預收開票收入分攤 借:預收賬款1000?9 貸:主營業務收入/開票收入 917.43?9 應交增值稅/銷項 82.57?9

這個我幫您看看啊

老師，真的是想了很久，覺得不應該沖減增值稅，而是應該開票收入沖減未開票，所以請老師幫看看，給個正確的賬務處理方法

麻煩老師了

老師，想想增值稅好像還不對

開票后，增值稅是一次性提取了，所以還要分銷項和預繳部分

老師，我想了想沖減增值稅沒有問題，沒有重復計稅，沖減的再后面銷項計稅會減掉的

1、簽訂合同12000(含稅)。每月分攤主營業務收入1000，每月入賬 借:應收賬款 1000 貸:主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 2、第2個月 借:應收賬款 1000 貸::主營業務收入/未開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 3、3月開票，沖減2個月的未開票收入 借:應收賬款 -2000 貸:主營業務收入/未開票收入 －917.43?2 應交增值稅/銷項 -82.57?2 開票: 借:應收賬款 12000 主營業務收入/開票收入 11009.17 應交增值稅/銷項 990.83 收錢: 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 12000 4－12月共9個月為預收賬款，沖減應收9個月 借:應收賬款 -9000 借:預收賬款 9000 結轉9個月的開票收入和增值稅 借:主營業務收入/開票收入 8256.88 應交增值稅/銷項 743.12 貸: 預收賬款 9000 3、4月分攤一月的預收賬款和主營業務收入和增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 4、5月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 5、6月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 6、7月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 7、8月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 8、9月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 9、10月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 10、11月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57 11、12月分攤一月的預收，收入，增值稅 借:預收賬款 1000 貸:主營業務收入/開票收入 917.43 應交增值稅/銷項 82.57

這個就更復雜了

應收做了沖減，預收做了結轉

開票收入和增值稅也做了后續月份的結轉

還有后面月份的分攤

不同的賬務處理，那個更正確呢，老師的經驗和想法是

1、簽訂合同掛賬未開票收入 借:應收賬款 1000 貸:主營業務收入－未開票收入917.43 應交增值稅 －銷項 82.57 2、第2個月開全年發票12000，沖1月的未開票收入 借:應收賬款 －1000 貸:主營業務收入－未開票收入 －917.43 應交增值稅－銷項 －82.57

這個是沖銷未開票收入

1) 2月年租金開票入賬 借: 應收賬款 12000 貸:主營業務收入－開票收入 11009.17 應交增值稅－銷項 990.83 (年租金收入和增值稅一次性入賬) 2月收到年租金12000 借:銀行存款 12000 貸:應收賬款 12000

這么做賬不就行嗎

這樣是簡單了很多，但說要分攤后面月份的預收，和屬于后面的收入

謝謝老師了，我再問問，說不定有房屋租賃公司的老師