2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實際成本為900萬元，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)）

甲公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產(chǎn)，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現(xiàn)的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負債發(fā)生額＝100（萬元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元

某公司2020年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬元，公允價值1200萬元。4、違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。5、期末，對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。計算2020年應(yīng)交的所得稅?2020年的遞延所得稅?所得稅費用是多少?做出帳務(wù)處理?2022-10-83?接上例，2021年當(dāng)期應(yīng)交所得稅924萬元，其他資料見下表:?2021年的遞延所得稅??所得稅費用是多少??做出帳務(wù)處理?