5、A企業為國家鼓勵類的高新技術企業，2018年度生產經營情況如下：? （1）銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元；? （2）銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，稅金及附加100萬元； （3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元；? （4）管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元； （5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）； （6）營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2018年未納稅款產生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元； （7）取得購買國債的利息收入30萬元。 要求：計算該企業2018年度應繳納的企業所得稅。

某企業為國家鼓勵類的高新技術企業，2021年度生產經營情況如下： (1)銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元 (3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 (4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元 (5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2021年未納的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元。 (7)投資收益100萬元，其中取得購買國債的利息收入20萬元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 要求：計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅。

5.A 企業為國家鼓動類的高新技術企業，2020年度生產經營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業務招待費 100 萬元、研究新產品開發費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經費9萬元、職工教育經費15 萬元。 要求：計算該企業 2021 年應納企業所得稅稅額。

某企業為國家鼓勵類的高新技術企業，2021年度生產經營情況如下： (1)銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元 (3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 (4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元 (5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2021年未納的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元。 (7)投資收益100萬元，其中取得購買國債的利息收入20萬元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 要求：計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅。

小組作業：甲上市公司（主營業務為家具制造）為居民企業，2019年經營業務如下： （6）財務費用160萬元【其中向銀行支付利息20萬元，向乙公司支付利息35萬元（本金500萬元，銀行同期同類貸款利率為6%），向中介機構支付手續費8萬元（合同收入金額100萬元）】。 （7）營業外支出350萬元（含直接向養老院捐款20萬元，通過公益性社會組織向希望小學捐款100萬元，通過縣級人民政府向國家規定的目標扶貧地區捐款50萬元，支付稅收滯納金及罰款16萬元）。 （8）取得國債利息收入200萬元。 （9）2018年12月購入一臺機器設備，原值400萬元，無殘值，預計使用年限5年，會計核算時按照直線法計提折舊（該折舊已計入當期成本費用中）。 （10）計入成本、費用中的合理實發工資總額3000萬元、撥繳職工工會經費60萬元、支出職工福利費450萬元，發生職工教育經費80萬元。 要求：使用間接計算法計算甲上市公司2019年度實際應納的企業所得稅。