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演示賬套

某企業為國家鼓勵類的高新技術企業，2021年度生產經營情況如下： (1)銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元 (3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 (4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元 (5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2021年未納的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元。 (7)投資收益100萬元，其中取得購買國債的利息收入20萬元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。要求：計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅。

2022-11-17 08:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-17 08:35

你好需要計算做好了發給你

齊紅老師解答 2022-11-17 09:06

會計利潤的計算是 6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

業務招待費扣除限額100*60%=60 6120*0.005=30.6納稅調增100-30.6=69.4

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

新技術研發加計扣除100%納稅調減100

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

財務費用納稅調增500*（0.1-0.06）=20

齊紅老師解答 2022-11-17 09:08

公益性捐贈扣除限額593.4*0.15=89.01全部扣除稅收滯納金納稅調增2

齊紅老師解答 2022-11-17 09:08

國債利息免稅，納稅調減20

齊紅老師解答 2022-11-17 09:09

應納稅所得額的計算 593.4+69.4-100+20+2-20=564.8 應交企業所得稅564.8*0.25=141.2

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