老師，我公司現在需要換財務系統，需要把舊系統的期末余額放到新系統上，可我有一個問題，資產負債表的預收賬款期末余額＝應收賬款的貸方余額＋預收賬款的貸方余額， 比如 預收賬款－A客戶 借方余額5000 預收賬款 －B客戶 貸方余額60000 應收賬款－ 甲公司借方 10000 應收賬款－乙公司 貸方30000 可是我在新系統上按照舊系統的科目余額數據數據對應科目下客戶錄入數據，結果在新系統上資產負債表的期末 應收賬款是70000 預收賬款55000 可是在舊系統資產負債表的期末余額是 應收賬款 15000 預收賬款期末余額90000 為什么會這樣呢，我都是按照對應的科目輸入數據的。

你好！公司有一個客戶已經破產了有八、九年，公司也注銷了。但是在破產的前幾個月給我公司付了貨款100000元，公司又不知道是什么原因并沒有在當時開銷售發票過去，所以現在賬面上的應收賬款一直的負數的，請問我要怎樣做才能把這個應收賬款的負100000元賬平掉呢？上次老師說計入營業外收入，那在利潤分配方面還需要做以前年度損益調整嗎？還是直接出營業外收入交所得稅就行了？？

老師，以前月份的收入記錯了，金額多記了這個月怎么做調整。比如21.10月份，售后客戶在線上購買的保養套餐原價是363,但是客戶實際付款是303,在結賬的時候大家都沒注意，就按照363結的賬，借：線上應收363，貸：收入321.24+銷項稅41.76,本月線上支付款返給我們了，到賬金額是303,差額部分怎么做調整啊。是紅沖了之前的收入和稅再重新確認收入和稅，還是差額部分直接轉費用呢。借：線上應收-363,貸：收入-321.24,銷稅-41.76,然后再重新確認收入，借：線上應收303,貸：收入268.14，銷稅34.86。還是收到303時，借：銀行303,費用60,貸：線上應收363

（1）A注會決定對甲20年末應收賬款進行函證，要求甲提供應收賬款明細表和明細賬，但甲聲稱應收賬款部分客戶是商業秘密而拒絕，致使注會無法實施函證反映應收賬款年末余額較大，對財務報表整體構成重大影響（2）乙18年、19年財務報表均是由注會B審計的，因B注會生病，決定由A注會負責對乙20年財務報表的審計，但乙堅持仍由B注會審計，否則不配合項目組的工作（3）A注會在對丙20年財務報表審計外勤工作后，就審計中發現的錯誤與丙管理層進行溝通，提請丙對錯誤金額進行調整，總經理拒絕，認為如調整，將無法完成下達的20年任務，希望A注會出具無保留意見審計報告，無果。要求：判斷上述情況是否產生不利影響，并說明理由。

A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表甲公司2020年12月31日應收賬款余額為3000萬元A注冊會計師認為應收賬款存在重大錯報風險決定于2021年1月8日選取金額較大以及風險較高的40個應收賬款明細賬戶實施積極式函證程序余額合計為1800萬元，并對剩余的120個應收賬款明細賬戶運用審計抽樣進行審計具體相關事項如下（1）詢證函由甲公司蓋章A注冊會計師核對無誤后，交由甲公司收發室發出（2）向H客戶發出的詢證函未收到回函A注冊會計師將這一情況記錄在了審計工作底稿中，未再采取其他程序（3）客戶G打來電話對被詢證的內容進行了回復，A注冊會計師將口頭回復的內容記錄于審計工作底稿中作為支持該應收賬款賬戶余額恰當與否的審計證據（4）客戶J返回的詢證函回函中增加了本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見條款，A注冊會計師認為不影響回函可靠性（5客戶F返回的詢證函回函中表示賬款已于1月10日支付，A注冊會計師提請甲公司管理層將該應收賬款調整為零6對剩余的120個應收賬款明細賬戶選30個樣本采用差額估計抽樣進行審計，樣本審定金額為1260萬元A注冊會計師推斷總體錯報是240萬