老師好，我這里是個體戶，按小規模納稅人季度報稅，9月15號辦的營業執照，10月10日做的稅務登記，那是從明年的1月開始申報今年第四季度個稅生產經營所得的還是現在也要申報第三季度的呢個稅生產經營所得呢？如下2張圖。 我們主要是銷售紅酒和煙還有茶葉的，已經購買稅控盤和領電子發票要開票的，那我們是按查賬征收還是雙定征收在交稅上會有優惠些呢？ 查賬征收的個人所得稅經營所得稅中，我們的成本費用是按實際的開支扣除，還是這些費用都是要有發票才能作為有效開支進行扣除呢？還有經營者的固定扣除是多少呢？像專項扣除中的子女養育金這些都是要有憑證依據的還是隨意填寫呢？ 我們是小規模納稅人開專票給別人別人可以抵扣的稅款是要交的嗎？還是季度銷售額不到30萬也可以免稅呢？

某建筑裝飾廠是實行查賬征收的個人獨資企業， 共有8名職工(含投資人劉三)。2019 年，該企業實現營業收入120萬元、其他業務收入3萬元，當年營業成 本為78萬元，稅金及附加為7萬元，管理費用為8萬元，銷售費用為4萬元，財務費用 為5萬元，營業外支出為2萬元，營業利潤為19萬元。該企業當年發生的具體經濟業務 如下: (1)發放的工資總額為30. 5萬元，其中投資者本人取得4萬元 (2)按照當年實際發放工資總額的2%、14%、8%計提工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別為6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支業務招待費10 050元。 (4) 全年列支廣告費23 000元、業務宣傳費6 000元。 (5)直接向某小學捐贈6 000元。 (6)計提壞賬準備1 000元。 (7)該企業第1- 3季度已預繳投資者個人所得稅22 000元，全年代扣代繳從業人員個人所得稅2000元。 根據上述資料，計算2019年匯算清繳時劉三應補繳的個人所得稅，并做相關會計分錄(假定投資者本人無其他附加扣除項目)。

4.某市生產企業為居民企業。2021年度發生相關業務如下:(1)自產服裝銷售收入1150萬元，投資收益100萬元(系從居民企業分回的投資收益).利P額=1150+00+170(2)銷售成本為600萬元(3)管理費用200萬元，其中，研發費100萬元，業務招待費55萬元。(4)銷售費用300萬元，為廣告和業務宣傳費支出300萬元。(5)財務費用100萬元，其中向商業銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元經批準向職工集資借款500萬元，年利息支出38萬元。(6)營業外收入170萬元，其中:接受貨幣捐贈收入50萬元，接受其他企業捐贈材料的價值120萬元。(7)“營業外支出”賬戶中列支32萬元，其中被工商行政管理部門罰款7萬元通過公益性社會團體向南方雪災災區捐贈25萬元。(8)“應付職工薪酬”科目借方發生額中有已經計人銷售成本的殘疾人支付的工資12萬元。(9)該企業在韓國設立一個子公司，與我國已經締結避免雙重征稅協定，在韓國的子公司應稅所得額50萬元，韓國的企業所得稅稅率為20%，在韓國繳納了10萬元的企業所得稅，并將稅后利潤全部分

你好老師，我是上海地區的，以前是核定征收繳稅，2023年變成了查賬征收，我第一個季度報稅開票金額30萬以內(實開五六萬)，這個是免稅的。 第二個季度報經營所得稅時(預繳納所得稅)發現問題了從核定征收變成了查賬征收，扣的稅款比原來高出好幾倍，我現在不知道該怎么報稅交稅了。以前都是填個收入總額就行了，成本是0元。現在報稅減免完還是原來的好幾倍價格，我以后該怎么報稅，成本費用是指的別人給我開的發票還是什么，收據或者不是發票之類的能作為成本費用嗎。還有就是我在網上看查帳征收要開始做賬了，我要怎么做帳？ 問題有點多，麻煩老師了！感謝！

【個體工商戶查賬征收】 1，個體工商戶23年3月31日起，終止核定征收，改成查賬征收。 2，23年第一季度收入130萬，已按核定征收已繳納增值稅和個人經營所得稅。 3，23年第二季度收入140萬（不含稅），按查賬征收申報了，暫估成本填了135萬。 4，預計23年成本發生80萬，利潤大概60萬。 5，請問年底納稅時是否這樣計算： 60萬*35%=21萬-65500=144500*50%（200萬內減半征收）=72250-60000（減除費用）=12250，這是要交得個人經營所得么？