請問一下2020年收到2017年第三，四季度退稅款12000元如何做帳務處理？我們2017年度10月計提和預繳賬務處理 計提所得稅 借：所得稅 200 貸：應交稅費-應交所得稅200 繳納時，借:應交稅費200 貸：銀行存款200 月未結轉損益 借：本來利潤 200 貸：所得稅200 2018年1月直接繳納2017年度第四季度企業所得稅 借：應交稅費-應交所得稅 10000 貸：銀行存款 10000 沒有計提帳務處理，目前應交稅費-應交所得稅貸方余額為10000元。

老師，1月交2021年度的企業所得稅以下會計分錄對嗎 計提時 借：所得稅費用 貸：應交稅費--應交企業所得稅 交稅時 借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款 這個所得稅是預繳，在今年4月清繳時還會退稅回來，這樣需不需要結轉以前年度損益未分配利潤呢

小企業準則，2021年12月份，企業所得稅沒有計提。2022年1月份，借：企業所得稅貸：應交稅費-所得稅。繳稅時，借：應交稅費-所得稅，貸：銀行存款。所以1月份利潤表倒數第二行，有企業所得稅，理論上不應該有。這個問題到2022年3月份做賬才發現，請問老師如何補救分錄和補救利潤表？用友T3小企業準則沒有以前年度損益調整。

做2022年企業所得稅匯算清繳的時候，發現，2022年1月份計提了21年四季度的所得稅費，做的分錄是，借，所得稅費用，貸，應交稅費～應該企業所得稅，借，應交稅費～應交企業所得稅，貸：銀行存款2022年全年沒有交所得稅？做匯算清繳的時候，凈利潤寫哪個數？計提的21年4季度的所得稅用把 減嗎？

憑證1.2022年12月計提 借：所得稅費用12600 貸：應交稅費-企業所得稅12600； 憑證2.2023年1月預繳 借：應交稅費-企業所得稅36000 貸：銀行存款36000； 憑證3.2023年6月退稅 借：應交稅費-企業所得稅10000 貸：所得稅費用10000 借：銀行存款33400 貸：應交稅費-企業所得稅 33400； 問題：今年1月份預繳時申報有誤，匯算清繳后實際應交所得稅是2600元，6月份才申請通過的退稅，現在發現3季度利潤表所得稅費用為-10000，老師能幫忙指點下該如何在3季度修改憑證才正確嘛？