老師，2019年12月底計提應交企業所得稅是700， 2019年底計提分錄是: 借:所得稅費-本年預交款700 貸:應交稅費_所得稅700 但在2020年一月份企業所得稅有優惠400元，實際只繳納300元 2020年一月份繳納的分錄 借:應交稅費_企業所得稅300 貸:銀行存款300 等于余額在2020年應交稅費貸方為400元。 在四月份實際繳納了600元，我就少計提了企業所得稅。 四月份計提稅金分錄 借:所得稅費200元 貸:應交稅費_企業所得稅200元 繳納時 借:應交稅費_企業所得稅600元 貸:銀行存款600元 四月份結轉時我是按照計提的金額結轉的，不是按照實際繳納金額結轉的 結轉分錄是 借:本年利潤200元 貸:所得稅200元， 等于我的結轉金額應該結轉600元的，現在少結轉了400元，所以在賬面的所得稅科目里面就導致實際繳納金額少了400元，請問各位老師現在怎么調整，

老師，2019年12月底計提應交企業所得稅是700， 2019年底計提分錄是: 借:所得稅費-本年預交款700 貸:應交稅費_所得稅700 但在2020年一月份企業所得稅有優惠400元，實際只繳納300元 2020年一月份繳納的分錄 借:應交稅費_企業所得稅300 貸:銀行存款300 等于余額在2020年應交稅費貸方為400元。 在四月份實際繳納了600元，我就少計提了企業所得稅。 四月份計提稅金分錄 借:所得稅費200元 貸:應交稅費_企業所得稅200元 繳納時 借:應交稅費_企業所得稅600元 貸:銀行存款600元 四月份結轉時我是按照計提的金額結轉的，不是按照實際繳納金額結轉的 結轉分錄是 借:本年利潤200元 貸:所得稅200元， 等于我的結轉金額應該結轉600元的，現在少結轉了400元，所以在賬面的所得稅科目里面就導致實際繳納金額少了400元，請問各位老師現在怎么調整，急急急！！！請老師寫出分錄謝謝您

請問一下2020年收到2017年第三，四季度退稅款12000元如何做帳務處理？我們2017年度10月計提和預繳賬務處理 計提所得稅 借：所得稅 200 貸：應交稅費-應交所得稅200 繳納時，借:應交稅費200 貸：銀行存款200 月未結轉損益 借：本來利潤 200 貸：所得稅200 2018年1月直接繳納2017年度第四季度企業所得稅 借：應交稅費-應交所得稅 10000 貸：銀行存款 10000 沒有計提帳務處理，目前應交稅費-應交所得稅貸方余額為10000元。

憑證1.2022年12月計提 借：所得稅費用12600 貸：應交稅費-企業所得稅12600； 憑證2.2023年1月預繳 借：應交稅費-企業所得稅36000 貸：銀行存款36000； 憑證3.2023年6月退稅 借：應交稅費-企業所得稅10000 貸：所得稅費用10000 借：銀行存款33400 貸：應交稅費-企業所得稅 33400； 問題：今年1月份預繳時申報有誤，匯算清繳后實際應交所得稅是2600元，6月份才申請通過的退稅，現在發現3季度利潤表所得稅費用為-10000，老師能幫忙指點下該如何在3季度修改憑證才正確嘛？

24年1月繳納23年第四季度企業所得稅的時候，我在1月計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅 繳納企業所得稅的時候，做的是借：應交稅費應交所得稅 貸：銀行存款 ，那我要調整以前年度損益怎么做分錄？