一、中華工廠是個食品制造廠，年應征增值稅銷售額550萬元以上，2月末尚未抵扣的進項稅額20000元，3月的有關業務如下： (1)外購原材料價款300 000元，專用發票注明增值稅稅額39 000元，另取得運輸部門的運輸專用發票注明的運費20000元，專用發票注明增值稅稅額1 800元。 (2)從國外進口原材料一批，取得海關完稅憑證上注明的增值稅48 000元，原材料貨款300000元，關稅20000元。 (3)從農業生產者手中購進免稅農產品一批，收購價40000元，取得收購發票。 (4)從"小規模納稅人"企業購進原材料6000元，取得普通發票。 (5)將試制的一批應稅新產品發放給職工作福利，成本價為200 000元，該新產品無同類產品市場銷售價格，成本利潤率按國家稅務總局確定的10%計算。 (6)購進原材料一批，價款9000元，增值稅專用發票注明稅額1170元。 (7)銷售食品一批，開具普通發票，取得含稅銷售額339000元，另收取代墊運雜費2000元（價外費用）。 (8)銷售食品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額200 000元。 (9)購買生產設備1臺

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發采用實際成本法核 算。該企業2020年5月發生以下經濟業務： (1)購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為 500 000元，貨 款已經支付；購入材料過程中另支付運費1 000元，取得增值稅專用發票，進項稅額按9% 計算，材料已經到達并驗收入庫。 (2)收購農產品，實際支付的價款為20 000元，收購的農產品已驗收入庫，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協議價格為1 600 000元。 (4)銷售產品一批，銷售價格為452 000元（含增值稅)，實際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。

某制藥廠屬于一般納稅人，稅率為13%，各類生產和銷售都實行分開核算。情況如下：（1）開具專用發票銷售一批藥品1000000元；（2）開具普通發票銷售一批藥品200000元；另外銷售免稅藥品100000元；（3）購入生產用原材料一批，收到專用發票上注明銷售額為400000元。經過成本核算部門核實，有20%用于免稅藥品生產；另外支付運輸費用5000元，取得運輸業專用發票；（4）期初有留抵稅額20000元。假定發票都合法，已經經過認證可以抵扣，請計算應納稅額。老師可以說一下各個業務的解題思路嗎？

2.某制藥廠屬于一般納稅人，稅率為13%，各類生產和銷售都實行分開核算。情況如下： （1）開具專用發票銷售一批藥品1 000 000元； （2）開具普通發票銷售一批藥品200 000元；另外銷售免稅藥品100 000元； （3）購入生產用原材料一批，收到專用發票上注明銷售額為400 000元。經過成本核算部門核實，有20%用于免稅藥品生產；另外支付運輸費用5 000元，取得運輸業專用發票； （4）期初有留抵稅額20 000元。 假定發票都合法，已經經過認證可以抵扣，請計算應納稅額。