36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發生下列交易或事項: (1) 1日,購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票上注明的運輸費為5 000元，增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉賬支票付訖。 (2) 4日，購入農產品- -批，農產品收購發票上注明的買價為15 000元，規定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領用- -批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發出，款項尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應交消 費稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費為6 000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進一步加工應稅消費品，加工費尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉賬， 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應交稅費增加36500 C.應交稅費減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務處理正確的是( ) 。 A.借:應付職工薪酬--職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額轉出) 7 800 B.借:應收賬款339 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費--應交增值稅( 銷項稅額) 39 000 C.借:應付職工薪酬-一職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 7 800 D.借:應收賬款309 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 9 000 (3)根據資料(5)，下列甲公司的賬務處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額) 780 --應交消費稅1000 貸:應付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應交稅費- -應交增值稅(進項稅額) 780 貸:應付賬款5780 應交稅費--應交消費稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據資料(1)至資料(5)，甲公司當月應交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據資料(6) ，甲公司下列賬務處理正確的是( ) 。A.借:應交稅費--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應交稅費- - 應交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

第二次作業存貨會計的作業 習題-、新興公司為增值稅-般納稅人工業企業， 增值稅率為13%。其存貨均按實際成本核算銷售的產品和材料均為應納增值稅貨物，其銷售價格均不含增值稅，其銷售成本在銷售的同時結轉。新興公司2x19年6月發生如下經濟業務: (1)購進材料-批，取得的增值稅專用發票上注明:價款1 000 000元，增值稅130 000元。運費6 000元，增值稅540元。已開出承兌的商業匯票-張， 材料尚未運達公司。(2)采用賒銷的方式向ABC企業銷售產品400件，單價800元， 增值稅41 600元，單位成本為500元。 產品己發出，貸款尚未收到。 (3)對外銷售材料-批，銷售價格70000元，增值稅9 100元，材料實際成本為52 000元。材料已發出，開出專用發票，款項已收到并存入銀行。 (4)委托EF企業加工一批材料,發出原材料的成本為600000元，加工費200 000元，受托方代收代繳的消費稅16 000元,增值稅26 000元，材料已加工完畢并驗收入庫，加工費和稅款已用銀行存款支付，該材料繼續用于生產應稅消費品。 (5)購入周轉材料包裝桶2 000個，增值稅

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發采用實際成本法核 算。該企業2020年5月發生以下經濟業務： (1)購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為 500 000元，貨 款已經支付；購入材料過程中另支付運費1 000元，取得增值稅專用發票，進項稅額按9% 計算，材料已經到達并驗收入庫。 (2)收購農產品，實際支付的價款為20 000元，收購的農產品已驗收入庫，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協議價格為1 600 000元。 (4)銷售產品一批，銷售價格為452 000元（含增值稅)，實際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,存貨收發采用實際成本法核 算該企業2020年5月發生以下經濟業務 (1)購入一批原材料,取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為500000元,貨款 已經支付;購入材料過程中另支付運費1000元,得增值稅專用發票,進項稅額按9% 計算,材料已經到達并驗收入庫。 (2)收購農產品,實際支付的價款為20000元,收購的農產品已驗收入庫,增值稅抵 扣率為9% (3)用原材料對外投資,該批原材料的成本為500000元,雙方協議價格為 600000元。 (4)銷售產品一批,銷售價格為452000元(含增值稅),實際成本為360000元,提 貨單和增值稅專用發票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 要求:根據上業務編制有關會計分錄。

1、甲企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為13%，存貨收發采用實際成本核算。該企業2020年3月發生下列經濟業務。 （1）購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的原材料價款為200000元，增值稅34 000元，貨款已經支付，另購入材料過程中支付運費1000元，材料已經到達并驗收入庫。 （2）將一批材料用于修建職工宿舍，材料成本為20000元。 （3）用原材料對外投資，該批材料的成本為500000元，雙方協議價格為600000元。 （4）銷售產品一批，銷售價格為468000元（含增值稅），實際成本為360 000元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 （5）在月末盤虧材料一批，該批原材料的實際成本為30000元，經查屬于倉庫管理員造成的丟失，經批準可以處理，由其賠償1000元。 要求：根據上述業務編制有關會計分錄，并計算當期應交增值稅。