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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,存貨收發采用實際成本法核算該企業2020年5月發生以下經濟業務 (1)購入一批原材料,取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為500000元,貨款已經支付;購入材料過程中另支付運費1000元,得增值稅專用發票,進項稅額按9% 計算,材料已經到達并驗收入庫。 (2)收購農產品,實際支付的價款為20000元,收購的農產品已驗收入庫,增值稅抵扣率為9% (3)用原材料對外投資,該批原材料的成本為500000元,雙方協議價格為 600000元。 (4)銷售產品一批,銷售價格為452000元(含增值稅),實際成本為360000元,提貨單和增值稅專用發票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。要求:根據上業務編制有關會計分錄。

2021-09-03 07:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-09-03 07:41

您好：（1）借：原材料 500000%2B1000＝501000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）500000*13%%2B1000*9%＝65090 貸：銀行存款?500000%2B1000%2B65090＝566090 （2）借：庫存商品或原材料18348.62 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1651.38 貸：銀行存款 2000 （3）借：長期股權投資 600000*1.13＝678000 貸：其他業務收入 600000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78000 借：其他業務成本 500000 貸：原材料 500000 （4）借：應收賬款 452000 貸：主營業務收入 400000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）52000