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某大型商場(增值稅一般納稅人)在活動期問推出“購物滿 100,返還20 元本商場購物券”的活動。假設該商場銷售的商品平均成本率為60%。即標價為100元的商品,其成本為60 元。以上價格均為含稅價,增值稅稅率為13%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。 (1)如果商場推出“購物滿100,返還20元本商場購物券”的同時,明確“返還的購物券,在下次消費滿100元時可用于抵減”的規則。 本案例"滿返"的稅負總額和銷售現金流是多小? (2)試比較“滿返〞(一次銷售),“滿減”“滿返〞(結合使用購物券的第二次銷售)三種情況下,稅負占銷售凈現金流比例各是多少? (3)對于商場推出的滿返和滿減活動,你的建議是什么?

2023-10-07 21:58
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齊紅老師

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2023-10-07 22:12

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快賬用戶7926 追問 2023-10-08 09:13

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2023-10-07
你好, 商場返還現金行為亦屬商業折扣,與方案一相比只是定率折扣與定額折扣的區別,相關計算如下. 在這種情況下,所贈送的現金也要繳納個人所得稅,且由商家承擔. 應交增值稅=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%=5.81(元) 應交個人所得稅=20÷(1+20%)×20%=3.3(元); 銷售毛利潤=100÷1.17-60÷1.17=34.19(元); 應納企業所得稅=34.19×25%=8.55(元) 企業利潤=100÷1.17-60÷1.17-20-3.3=10.89(元) 稅后凈收益=10.89-8.55=2.34(元)
2023-10-08
為了計算出滿返、滿減和滿返結合使用購物券的第二次銷售這三種情況下稅負占銷售凈現金流的比例,我們需要先計算出每種情況下的稅負總額和銷售現金流。 首先,計算滿返情況下的稅負總額和銷售現金流: 滿返情況下的稅負總額為:12.44元 滿返情況下的銷售現金流凈額為:-0.8元 接下來,計算滿減情況下的稅負總額和銷售現金流: 滿減情況下的稅負總額為:10.4元 滿減情況下的銷售現金流凈額為:36.6元 最后,計算滿返結合使用購物券的第二次銷售情況下的稅負總額和銷售現金流: 滿返結合使用購物券的第二次銷售情況下的稅負總額為:18.538元 滿返結合使用購物券的第二次銷售情況下的銷售現金流凈額為:21元 對于滿返、滿減和滿返結合使用購物券的第二次銷售這三種情況,我建議商場可以根據實際經營情況和顧客需求來選擇合適的方式。如果商場希望顧客更多地使用購物券,那么滿返活動可能更合適;如果商場希望顧客更多地購買商品,那么滿減活動可能更合適。同時,商場也可以結合使用這三種方式來達到更好的經營效果。
2023-10-07
學員你好,我看下一啊
2023-10-08
您好,我按順序發: 增值稅=180/1.13*0.13—120/1.13*0.13=6.9 附加稅費=6.9*0.12=0.83 稅負=(6.9+0.83)/(180/1.13)*100%=4.85%
2023-10-08
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