五、業務題（每筆分錄3分，共42分）資料：W企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生部分經濟業務如下：（1）購入甲材料，取得專用發票上不含稅價為27000元，增值稅稅額為3510元，貨款已經通過銀行存款支付，但材料尚未收到。（2）上述材料到達驗收入庫，結轉其采購成本。（3）以現金支付職工王某出差預借差旅費1000元。（4）銷售一批A產品給丙公司，貨款200000元，增值稅額為26000元，收到丙公司交來一張期限為3個月的商業匯票。（5）向銀行借入期限為3年的借款200000元。（6）分配本月職工工資總額70000，其中A產品生產工人工資30000元，B產品生產工人工資20000元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資10000元。（7）計提本月行政部門辦公用固定資產折舊2000元。（8）分配結轉本月制造費用總額12000元，其中A產品分攤7000元，B產品分攤5000元。（9）本月生產的A產品全部完工入庫，產品成本100000元，B產品均未完工，結轉完工產品的成本。（10）結轉本月已銷A產品成本，共計100000元。（11）用銀行存款支付一

編制會計分錄：13.當月應付工資總額200000元，工資費用匯總分配表中列示：產品生產工人工資100000元，車間管理人員工資40000元，行政管理人員工資20000元，專設銷售機構人員工資30000元，建造廠房人員工資10000元。14.向恒興企業銷售C產品一批，公司開具的增值稅專用發票注明：價款400000元，增值稅額52000元，公司收到貨款后存入銀行。該批產品庫存成本為200000元。15.出售一批閑置A材料100000元，增值稅額13000元，A材料成本為80000元，收到貨款存入銀行。16.以銀行存款支付產品廣告費10500元。17.行政管理部門購買辦公用品200元，用支票支付。18.收到客戶支付的違約金收入30000元存入銀行。19.以銀行存款支付廠部辦公費200元。20.計算當月應交城建稅210元，教育費附加90元。

鴻遠公司12月份發生以下業務。要求:編制相關會計分錄。1.從銀行提取現金3000元。2.5日向甲公司銷售商品一批，開出增值稅專用發票:價款50000元，增值稅額6500元。款項全部收到，3.19日，行政管理部門門購買辦公用品200元，用支票支付。4.21日，向乙企業賒購材料-批，取得了增值稅專用發票，價款20000元，增值稅額2600元，開出了面值為22600元的商業承兌匯票。材料運達企業并驗收入庫5.25日以銀行存款支付產品廣告費10000元。6.26日收到客戶支付的違約金收入30000元存入銀行。7.31日，當月應發工資50000元，工資費用分配匯總表列示:生產部門直接生產人員工資20000元;生產部門管理人員工資10000元;管理部門人員工資8000元;專設產品銷售機構人員.工資12000元。8.31日，支付本月短期借款利息2000元。9.31日，結轉本月銷售產品成本75000元。10.31日，計算當月應交城建稅210元，教育費附加90元。

4.倉庫發出材料，用途如下：生產A產品領用甲材料1000千克，乙材料500千克；生產B產品領用甲材料600千克，乙材料200千克；車間一般耗用領用甲材料100千克。材料均為本期購入，按實際成本核算。5.企業銷售A產品，增值稅專用發票注明的價款4500000元，增值稅稅率為13%，款項收到存入銀行。6.企業通過銀行發放職工工資685000元。7.企業分配本期職工工資，其中A產品生產工人工資340000元，B產品生產工人工資260000元，車間管理人員工資80000元，行政管理人員工資50000元。8.企業按各自工資額的12%計提住房公積金，按18%計提社會保險。9.企業通過銀行支付A產品的廣告費100000元。10.企業計提應由本期負擔的銀行臨時借款的利息5800元。11.企業計提本期固定資產折舊，其中車間設備折舊額23000元，行政管理部門折舊6000元。12.企業通過銀行支付本期管理部門的辦公用品費4200元。13.將本期發生的制造費用按生產工人工資比例分配計入A、B產品的生產成本。14.本期投產的A產品全部完工，驗收入庫，結轉其實際生產成本。15.結轉本期已銷

A公司是制造企業同時也是一般納稅人下面是該公司就月份發生的均系業務要求編制會計分錄。 5.本月生產A產品領用材料30000元，生產B產品領用材料20 000元，車間領用材料4000元，廠部領用3000元。 6.上述外購的材料已經驗收入庫，結轉其采購成本。 7.以銀行存款支付銷售A產品的廣告費4 500元。 8.以現金購入本月的辦公用品3000元，其中，車間領用1000元，廠部2000元。 9.計提本月固定資產的折舊，其中，車間15 000元，廠部5000元。 10.分配本月的工資費用25000元。其中，生產A產品工人的工資8000元，生產B產品工人的工資7 000元，車間管理人員的工資4000元，廠部6000元。 11.按上述工資總額的14%計提職工福利費。 2112.以銀行存款支付本月的水電費6 500元，其中，車間負擔2140元，廠部4360元。 13.將本月發生的制造費用按照生產A、B產品工人的工資分配并結轉。 14.本月所產的A產品已全部完工，結轉其實際成本。 15.結轉本月銷售A產品的制造成本140 000元。