你好 老師 ，個獨(dú) 小規(guī)模納稅人公司注銷 現(xiàn)在帳上未分配利潤有5萬 應(yīng)收賬款有5萬 未分配利潤有5萬 應(yīng)收賬款有5萬 是在核定征收時(shí)發(fā)生的 那時(shí)不用交稅 應(yīng)該怎么調(diào)平呢
您好，是需要納稅的
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老師 我們公司準(zhǔn)備注銷，由于公司賬上有借款20萬無力清償，所以轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，目前賬上未分配利潤-18萬多，那么轉(zhuǎn)入20萬營業(yè)外收入后，出現(xiàn)了14591.92的利潤，這部分利潤我計(jì)提了企業(yè)所得稅后現(xiàn)在有未分配利潤14227.12，這部分未分配利潤是不是要繳納20%個人所得后才能去注銷呢？把借款轉(zhuǎn)入收入這樣操作有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
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老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎
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你好 老師 ，個獨(dú) 小規(guī)模納稅人公司注銷 現(xiàn)在帳上未分配利潤有5萬 應(yīng)收賬款有5萬 未分配利潤有5萬 應(yīng)收賬款有5萬 是在核定征收時(shí)發(fā)生的 那時(shí)不用交稅 應(yīng)該怎么調(diào)平呢
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小規(guī)模納稅人，年終查賬，有一筆費(fèi)用6萬，當(dāng)年沒收到票，會計(jì)做賬 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 這是發(fā)生在2017年，已經(jīng)超5年，這票也是收不回來的，今年這筆賬準(zhǔn)備銷掉，我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)收賬款 這樣可以嗎
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小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，2月查賬，發(fā)現(xiàn)一筆2018年的費(fèi)用支出，錢已付，票未收，當(dāng)時(shí)會計(jì)沒有做入當(dāng)期費(fèi)用，掛在其他應(yīng)收賬，確定也收不到票了 借：利潤分配-未分配利潤6萬 貸：其他應(yīng)收款6萬 這樣處理對嗎 借：
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收款應(yīng)收賬款就平了
應(yīng)收賬款可以做壞賬損失嗎
您好，可以做壞賬損失
借 ：營業(yè)外支出--壞賬損失5 貸 應(yīng)收賬款 5
可以全部做壞賬損失的 對嗎
您好，可以，但不一定可以稅前扣除
那未分配利潤 我應(yīng)該怎么處理
做壞賬損失的同時(shí)，營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，利潤分配是不是能減少
營業(yè)外支出直接沖減未分配利潤
那是不是我做 借 營業(yè)外支出--壞賬損失 5 貸 應(yīng)收賬款 5 再做個 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出--壞賬損失 。我的帳是不是就能調(diào)平了
可以這么處理嗎
是的，您的理解非常正確
我應(yīng)收賬款余額是去年的，計(jì)提壞賬 需要通過以前年度損益調(diào)整嗎
不需要用以前年度損益調(diào)整