那如果我在22年開了票，但沒有確認收入成本 22年的憑證： 借：銀行存款113 貸：預收賬款113 借：預收賬款13 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）13 23年實際發生成本95： 借：預收賬款100 貸：以前年度損益調整-主營業務收入100 借：以前年度損益調整-主營業務成本95 貸：庫存商品95 借：以前年度損益調整5 貸：利潤分配-未分配利潤5 應交所得稅：5*25%=1.25 這樣做可以嗎

如果沒確認收入，那就按您前面的處理

前面處理是指我發的第二個問題嗎

這是你第二個處理，因為你之前沒有確認收入。

第二個處理和第一個處理，它是兩種不同的情況，你的賬務處理都是沒問題的。

那是第一個好還是第二個好呢，有的會計說22年不應該確認收入成本，因為沒發貨，有的會計說因為機臺沒驗收，所以也不該確認收入成本

你這種建議按第二處理

然后有的認為機臺是在23年出貨的，所以認為確認收入和成本的所屬期應該是在23年，但22年12月份開票的時候不確認收入成本的，增值稅銷售額和利潤表的收入又對不起來，會引起稅務稽查，所以她認為在22年確認收入成本，23年憑證調整成本5萬，在23年匯算清繳時 調減收入和成本，在24年5月份匯算清繳時再調增收入成本

首先你這個貨是在二三年發的，你這個收入和成本肯定是要確認在二三年。

然后就是你二二年開票了，你可以在賬上做預收賬款，增值稅申報表里確認為收入，確認為增值稅的銷售額就行了。

這種差異不會引起稅務稽查、會計和稅法口徑有差異，這是正常的。在實務工作當中，提前開票的情形太多了，開票的時候交增值稅就行了。

那我的第二種處理方式 收入和成本都通過做“以前年度損益調整”，那這個調整的也是22年的收入和成本，不算是23年確認的收入和成本吧

對的，你這樣雖然賬是23年做的，調整的確實22年利潤。

所以23年發貨，收入成本要在23年確認，這個23年是指時間上的 23年，不是指23年這個會計期間？ 如果在23年5月匯算清繳前發貨的，可以用“以前年度損益調整-主營業務收入，以前年度損益調整-主營業務成本”調22年會計期間的賬。 如果23年5月匯算清繳后發貨的，就正常入“主營業務收入”“主營業務成本”錄入到23年這個會計期間？

是這樣的，如果說你這個貨是在二三年發出去的，也就是說這個業務實際收入的話是發生在二三年，那么你確認收入和成本，就是要確認在二三年的這個會計期間，就不能通過以前年度損益調整去處理。

就如果說你這個貨是二二年就已經發出去了，只是當時因為什么原因沒有做賬，或者是其他原因，反正就是沒做賬，這種時候你是在二三年才發現這個問題，那么就是二三年去調整之前的利潤，用以前年度隨意調整處理。

那我上面說的12月份收款并開票的113萬的機臺，22年是沒有發貨的，是要在23年發貨的，那我就不能用“以前年度損益調整-主營業務收入”來調22年的賬了？要入“主營業務收入”，記入23年的會計期間？

還是說這113萬的機臺只要在23年5月匯算清繳前發貨 就可以用“以前年度損益調整”來調22年的賬

對的，你在二二年開票的時候，就是借銀行存款，貸預收賬款100萬，待應交稅費增值稅13萬。

然后在二三年的時候確認收入，是確認當年的收入了。

那我可以在22年確認收入成本，在22年5月匯算清繳時調減22年收入成本，然后再在24年5月匯算清繳時調增收入成本 這樣操作也是把收入成本確認在了23年度的會計期間 這樣可以嗎

這樣是可以的呀，但是實際上你這樣就把事情搞復雜了。

因為22年確認收入成本的話，22年12月份的增值稅銷售額和利潤表的收入就對的上了， 但是我如果我23年5月匯算清繳時又調減收入成本，這樣做是不是還是導致了22年增值稅銷售額和利潤表的收入對不上了