您好老師，我想咨詢一下，我遇到的第一個問題是我今天7月2日開票中出現了去年11月份已經開過的增值稅專用發票，然后我就去稅務局找工作人員，工作人員在電腦上撤走這個這個重復發票過程中又出了 “匯總操作期間，得先申報才可將重復發票撤走”的提示， 然后我就找我們企業的會計讓她先在稅務官網先申報不交稅操作 ， 但是緊接著就出現了第二個問題：會計在申報過程又出現 【 您當前開票數據中存在“應稅服務”發票信息，但營改增納稅人類型是應稅貨物勞務，無法進行申報提示”】=【出現“應稅服務”問題的原因我找出來了是“我將上個月即六月份的一張9萬多元本該開13%稅率的發票錯誤的開成了6%稅率問題】， 那我如何解決出現的這些問題啊，步驟是怎樣的啊，老師

業務題一，某企業為增值稅一般納稅人，對于應收賬款涉及的現金折扣的會計處理采用總價法12月份，該企業發生了下列關于貨幣資金與應收項目的業務：1，公司的出納員交來因上個月工作錯誤，由其本人賠償的現金600元。2．支付在銀行辦理“本票申請書”的手續費60元。3．本月3日賒銷給M公司商品，價款50萬元，增值稅6.5萬元。付款條件為“2/10N/4．本月5日銷售給N公司商品價款80萬元，增值稅10.4萬元。N公司當即開出一張無息、期限為2個月的商業承兌匯票。30”。5．本月8日，公司持有的一張出票日期為11月8日的月息為千分之八，票面金額為40萬元的商業承兌匯票到期，公司已收到本金和利息存入銀行。6．本月20日，公司已確認為壞賬并已核銷的應收賬款5萬元又收回。要求：根據以上資料進行相關的會計處理。

二、計異1.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2018年7月有關職工薪酬業務如下：(1)將本公司生產的筆記本電腦用于發放給職工作為福利，每人一臺，每臺產品成本為1.8萬元，計稅價格(售價)每臺為2萬元，其中生產工人為100人，總部管理人員20人。(2)以現金支付生產工人王某生活困難補助0.1萬元。(3)從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費8萬元。(4)月末，按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產工人工資為30萬元，車間管理人員工資10萬元，總部管理人員工資為30萬元，專設銷售部門人員工資為10萬元，在建工程人員工資為5萬元，內部開發人員工資為15萬元(符合資本化條件)。(5)為生產工人100人提供免費住宿，月計提折舊合計為3萬元。(6)該公司為6名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，每套月租金為2萬元，按月以銀行存款支付。(7)為總部部門經理級別以上職工每人提供一輛汽車免費使用，該公司總部共有部門經理以上職工10名，假定每輛汽車每月計提折舊0.2萬元。要求：編制B公司上述業務的會計分錄。(金額以萬元為單位；“應付職

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年8月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下:(1)對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資1.2萬元。(2)對一條外購的生產線進行改良，應付企業內部改良工程人員工資3萬元(滿足資本化條件)。(3)為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。(4)將5臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為12萬元，市場售價為15萬元(不含增值稅)。(5)月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。(6)以銀行存款繳納職工醫療保險費5萬元。(7)按規定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元。(8)以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。(9)從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本暫無消息人負擔的醫療費0.8萬元。要求:根據上述資料做出相應賬務處理，不考慮其他因素。想問問這些的會計分錄

N公司是一家制造業企業，為增值稅一般納稅人。2022年4月發生部分經濟業務如下：（1）2日，預收乙公司貨款200萬元，存入銀行。8日向乙公司發出產品，并收取剩余款項，開具的增值稅專用發票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為52萬元。乙公司取得相關商品控制權，該批產品成本為290萬元。（2）5日，按與丙公司簽訂的轉讓專利技術使用權協議，收取當月使用費，開具增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為1.2萬元，款項存入銀行。該專利技術的月攤銷額為10萬元。（3）10日，以銀行存款發放上月工資，其中扣還代墊職工房租12萬元，實發工資83萬元。30日，4月份工資費用分配匯總表中列示應付職工薪酬總額為95萬元，其中生產工人薪酬為45萬元、車間管理人員薪酬為10萬元、行政管理人員薪酬為25萬元、專設銷售機構人員薪酬為15萬元。（4）30日，N公司計提本月短期借款利息9萬元；行政管理人員報銷本月發生的差旅費2萬元；計提本月固定資產折舊20萬元，其中生產車間固定資產折舊費為15萬元、行政管理部門固定資產折舊費為5萬元。資料1.2.3.4所涉及會計分錄