某房地產開發公司當年6月通過招拍掛取得一宗土地用于開發商品樓，繳納土地出讓金5000萬元，預計可售建筑面積4000平米，屬一般計稅項目。當年12月預收一期商品房購房款8720萬元。兩年后，一期樓盤交付業主，建筑面積2400平方米，當月公司進項稅額為230萬元。 要求： （1）計算當年12月預繳增值稅。（以萬元為單位） （2）計算交房當期應納稅額。（以萬元為單位，保留2位小數） （3）計算交房后應補繳增值稅。（以萬元為單位，保留2位小數） 請問第二問怎么做 （5000-2400/4000*8720）/（1+9%） 銷售額是這樣算嗎？

老師我們是房地產企業，項目以竣工，但未做土增清算，上月銷售開票收入100多萬，那么這個還需要預交增值稅還是直接申報繳納增值稅，還有土增這塊也是需要預交土增還是？上月還有60多萬的房租收入，也是開了發票，這塊也是正常按開票繳納增值稅嗎？這塊有沒有涉及土增？

3.位于北京市西城區的楊氏房地產開發公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產開發銷售業務。2020年12月發生如下業務： （1）12月3日現房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結算的配套公共設施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規定的有效憑證。 （2）12月13日采取預收款方式銷售房屋，收到預收賬款 44 000萬元 其中答案 企業當月增值稅應納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應納額時不將第②問的預交額1211.01算在內，而第⑨問又把第②問的預交減掉了

)1#樓工程完工，與市建一公司結算價款218萬元，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅額18萬元，并通過銀行轉賬支付余款。(6)公司將1#樓一套108平方米的住房出售，收到房款現金32.7萬元，已開具增值稅專用發票。(7)公司以預收款方式銷售1#樓一套120平方米的住房，預收房款現金10.9萬元，并按照3%的預征率預交增值稅。(8)2#樓工程發包給房建公司，現已完工，合同價款174.4萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票，注明價款160萬元，增值稅稅額14.4萬元，原已預付工程款120萬元，“工程價款結算單”審查后支付余款。(9)2#樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司。(10)收到華夏公司支付的半年房租19.62萬元，開具增值稅專用發票，注明價款萬元，增值稅稅額1.62萬元。(11)按華夏公司的要求對2#樓進行維修，以銀行存款支付費用0.6萬元，取得增值稅普通發票。(12)五年后2#樓的租賃合同到期，公司以每平方米2500元(含增值稅)的價格其出售，開具增值稅專用發票，2#樓的月折舊率為0.2%。問題:如果你是該公司的會計，將如何處理

1#樓工程完工，與市建一公司結算價款218萬元，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅額18萬元，并通過銀行轉賬支付余款。(6)公司將1#樓一套108平方米的住房出售，收到房款現金32.7萬元，已開具增值稅專用發票。(7)公司以預收款方式銷售1#樓一套120平方米的住房，預收房款現金10.9萬元，并按照3%的預征率預交增值稅。(8)2#樓工程發包給房建公司，現已完工，合同價款174.4萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票，注明價款160萬元，增值稅稅額14.4萬元，原已預付工程款120萬元，“工程價款結算單”審查后支付余款。(9)2#樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司。(10)收到華夏公司支付的半年房租19.62萬元，開具增值稅專用發票，注明價款萬元，增值稅稅額1.62萬元。(11)按華夏公司的要求對2#樓進行維修，以銀行存款支付費用0.6萬元，取得增值稅普通發票。(12)五年后2#樓的租賃合同到期，公司以每平方米2500元(含增值稅)的價格其出售，開具增值稅專用發票，2#樓的月折舊率為0.2%。問題:如果你是該公司的會計，將如何處理