分錄我懂得，但是去年賬上未計提這筆費用，我最主要想問，這個費用在明年匯算清繳時可以納稅調減嗎？

你好可以可以可以的

我去年賬上并沒有計提這筆費用啊，但是當時已經(jīng)支付了，當年匯算清繳沒有調增這一步，明年匯算清繳時能調減嗎？我的理解是，今年沒有調增的步驟，明年怎么能調減呢？

你好，正因為你少抵扣了，明年才納稅調減。

去年沒有做費用，沒有抵扣，今年收到了發(fā)票，可以允許你抵扣。

可是去年賬上未計提這筆費用啊？

就是因為你沒有做沒有抵扣

去年賬上未計提費用，匯算清繳時沒有調增的動作，明年怎么能有調減的動作呢？

納稅調整明細表扣除項目30欄填寫稅收金額，賬上做利潤分配，未分配利潤不要做當年的費用。

麻煩老師提供下對應的稅法條款，就是這個當年賬上未計提費用已支付，匯算清繳時未調增，匯算清繳之后收到發(fā)票，明年匯算清繳時就這筆費用調減處理

根據(jù)《國家稅務總局給與企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規(guī)定：“第六條根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。”

反正是明年匯算清繳時可以調減的是吧，就在納稅調整表30欄填寫納稅調減就好了是吧，其實就是影響明年的應納稅所得額是嗎？

對的是的，對的是的。

謝謝郭老師，郭老師棒棒噠