I.甲企業為增值稅一-般納稅人，2019年發生相關經(I)2019年年初，甲企業對A生產設備進行改良，發生資本化支出共計45萬元，被替換舊部件的賬面價值為10萬元,該設備原價為500萬元，已計提.折1舊300萬元。(2)2019年4月1日，以租賃方式租入一間銷售展廳并對其進行裝修，共支出裝修費用120萬元。該展廳于當年11月30日裝修完工,達到預定可使用狀態并交付使用，裝修費用從下月開始按租賃期I0(3)2019年5月1日，購進一臺需要安裝的B設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，支付安裝費19萬元，增值稅稅額為1.7|萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項已通過銀行存款支付。B設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4萬元，采用直線法計提折舊。(4)2019年8月，企業對B設備進行日常維修，發生不含稅維修費用0.5萬元。(5)2020年5月31日,B設備由于洪水災害造成報廢。報廢取得殘值變價收入50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。報廢清理發生自行清理費用3萬元

位于市區的某服務公司為增值稅一般納稅人，于2018年9月從事如下業務。 ①出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時向承租方收取管理費2萬元。 ②轉讓一塊土地的土地使用權取得收入300萬元，土地使用權受讓原價為190萬元。 ③從事裝飾業務，取得相關收入11萬元。 ④附設搬家服務隊，取得搬家勞務收入8.48萬元。 ⑤從事物業管理，共取得相關收入15萬元，代業主支付水、電、燃氣費共計10.76萬元。 ⑥向某生產企業出租生產設備一臺，取得租金收入11.6萬元。 ⑦購置稅控收款機一臺，取得增值稅專用發票，價稅合計金額為2.32萬元。 已知:上述業務均按一般計稅方法計稅，收入均為含稅價格。 要求:根據上述資料，回答下列問題。 ①該服務公司業務①應繳納的增值稅為多少萬元？ ②該服務公司轉讓土地使用權應繳納的增值稅為多少萬元？ ③該服務公司裝飾業務應繳納的增值稅合計為多少萬元？ ④該服務公司本月應繳納的增值稅合計為多少萬元？

位于市區的某制藥公司為增值稅一般納稅人，該公司2020年主營業務收入5500萬元，其他業務收入400萬元，營業外收入300萬元，主營業務成本2800萬元，其他業務成本300萬元，營業外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。 當年發生的其中部分具體業務如下： （1） 實際發放職工工資1000萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出100萬元。 （2） 發生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發生業務招待費支出60萬元。 （3）從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研究開發活動，對研發費用實行專賬管理，發生研發費用支出100萬元且未形成無形資產。 （4）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元）。 （5）為治理污水排放，當年購置污水處理設備并投入使用，設備購置不含稅價為250萬元（增值稅已作進項稅額抵扣）。 （其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續；購進的污水處理設備為《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》所列設備） 要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題。 （1）計算業務（1）應調整的應納稅所得額。 （2）計算業務（2）應調整的應納稅所得額。 （3）計算業務（3）應調整的應納稅所得額。 （4）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。 （5）計算該制藥公司2020年應納企業所得稅稅額。

問答詳情位于市區的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業務收入5500萬元,其他業務收入400萬元,營業外收入300萬元,主營業務成本2800萬元,其他業務成本300萬元,營業外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務費用180萬元,投資收益120萬元。當年發生的其中部分具體業務如下:(1)實際發放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經費25萬元并取得專用收據,發生職工教育經費支出100萬元。(2)發生廣告費支出800萬元,非廣告性質的贊助支出50萬元。發生業務招待費支出60萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研究開發活動,對研發費用實行專賬管理,發生研發費用支出100萬元且未形成無形資產。(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元,直接向某學校捐贈20萬元)。(5)為治理污水排放,當年購置污水處理設備并投入使用,設備購置不含稅價為250萬元(增值稅已作進項稅額抵扣)。(其它相關資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相

2甲企業為增值稅一般納稅人，2018年發生相關經濟業務如下：（1）2018年年初，甲企業對A生產設備進行改良，發生資本化支出共計45萬元，被替換舊部件的賬面價值為10萬元，該設備原價為500萬元，已計提折舊300萬元。（2）2018年4月1日，以經營租賃方式租入一間銷售展廳并對其進行裝修，共支出裝修費用120萬元。該展廳于當年11月30日裝修完工，達到預定可使用狀態并交付使用，裝修費用從下月開始按租賃期10年進行攤銷。（3）2018年5月1日，購進一臺需要安裝的B設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額為15.2萬元，支付安裝費19萬元，增值稅稅額為1.9萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項已通過銀行存款支付。B設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為4萬元，采用直線法計提折舊。（4）2018年8月，企業對B設備進行日常維修，發生不含稅維修費用0.5萬元。（5）2019年5月31日，B設備由于洪水災害造成報廢。報廢取得殘值變價收入50萬元，增值稅稅額為8萬元。報廢清理發生自行清理費用3萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。