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一般納稅人,本期進(jìn)項稅額大于銷項稅額,生產(chǎn)性服務(wù)行業(yè)進(jìn)項稅加計抵減5%算出來的數(shù),算作留抵稅額嗎?還是該怎么處理?

2023-07-13 11:28
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-07-13 11:28

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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