((5)“營業外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 (6)“營業外支出”賬戶列支30萬元,其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈12萬元,直接向某校捐贈6萬元);由于環境污染,被環保部門處以罰款12萬元。 7)“投資收益’賬戶貸方發生額27萬元,其中從境內居民企業(小型微利企業)分回股息24萬元,取得國債利息收入3萬元。 (8)計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元),發生職工福利費27萬元、職工工會經費3.6萬元、職工教育經費4.2萬元。（殘疾人工資可100%加計扣除） 假設本題不考慮城市維護建設稅和教育費附加。 要求: (1)計算甲企業本年實現的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調整的應納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (3)計算銷售費用應調整的應納稅所得額。 (4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。 (5)計算營業外支出應調整的應納稅所得額。 (6)計算投資收益應調整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額 8. )計算甲企業本年應納企業所得稅

2、經營所得: 1~12 月份，李某與另外4個朋友合伙經營-一個酒吧，全年實現經營所得 400000元，按合伙協議在合伙人中進行了平均分配。要求:計算李某取得的經營所得應繳納的個人所得稅額。 3、財產租賃所得: 3~5月份，出國學習，期間將其國內自己的小汽車出租給他人使用，每.月取得租金收入5000元，每月應繳納的各種稅費為300元。要求:計算李某取得的財產租賃所得應繳納的個人所得稅額。 4、財產轉讓所得: 7月份，以每份240元的價格轉讓企業債券500份，發生相關稅費650元,債券申購價每份200元，申購時共支付相關稅費350元。要求:計算李某取得的財產轉讓所得應繳納的個人所得稅額。 5、股息所得: 8月份，從境外取得股息所得折算成人民幣17000 元(稅后)，已在境外繳納個人所得稅折算成人民幣3000元。要求:計算李某取得的股息所得在我國境內實際應繳納的個人所得稅額。 6、偶然所得:12月份，購買體育彩票中獎應獲得獎金50000元，將其中的20000元通過市民政局捐贈給地震災區。要求:計算李某取得的偶然所得應繳納的個人所得稅額。

某居民企業2021年度會計報表上的營業收入總額5000萬元，會計利潤總額為1000萬元，已累預繳企業所得稅100萬元。2021年部分費用開支金額如下：(1）管理費用800萬元，其中包括開發新技術的研究開發費用100萬元，業務招待費100萬元；(2）銷售費用900萬元，其中含廣告費和業務宣傳費800萬元；(3）營業外支出200萬元，其中公益性捐贈支出130萬元；(4）來自境外的稅后所得為85萬元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業適用企業所得稅稅率25%)根據上述資料（假設企業沒有其他納稅調整事項），回答下列問題：(1）計算該企業可以稅前扣除的管理費用金額；(2）計算該企業可以稅前扣除的銷售費用金額；(3）計算該企業可以稅前扣除的營業外支出金額；(4）計算該企業來自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業2021年度應納稅所得額；(6）該企業2021年度匯算清繳應補繳的所得稅。別亂發，是計算題，看清題目，答完給好評

老師：對于第4問，我不太理解，算境外內經營所得時，為何應納稅所得額是境內用800*0.1=80，不是直接用分回的經營所得50萬來算呢？另外通過民政部門捐贈的現金52萬，不在乎現金形式，只要是民政部分捐贈，個人可以按應納稅所得額的30%限額來扣是嗎？

3、某境內居民企業2023年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；(2）)取得國債利息2萬元；直接投資境內另一居民企業，分得紅利50萬元：(3)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；(4)全年銷售費用400萬元，含廣告費200萬元；全年管理費用205萬元，含業務費40萬元及新技術研究開發費80萬元；全年財務費用45萬元；(5)全年營業外支出40萬元，（含通過政府部門對災區捐款20萬元，直接對私立捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）；要求計算：（4)該企業對業務招待費的納稅調整額；(5)該企業對營業外支出的納稅調整額；（6）該企業對研發支出的納稅調整額；（7）該企業當年的應納稅所得額；（8）該企業應納的所得稅額。老師你這個算的是正確的嗎，老師為什么第6題是80