）發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)；管理費用480萬元(其中業務招待費25萬元)；財務費用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內容及要求 （5）營業外收入80萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。 要求 (1)計算該居民企業2019年度的利潤總額 （5分） (2)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額 （5分） (3)計算業務招待費應調整的應納稅所得額 （5分） （4）計算公益捐贈應調整的應納稅所得額 （5分） (5)計算工會經費應調整的應納稅所得額 （5分） （6）計算職工福利費應調整的應納稅所得額 （5分） （7）計算職工教育經費應調整的應納稅所得額 （5分） （8）計算該企業2019年應納的企業所得稅稅額 （5分）

((5)“營業外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 (6)“營業外支出”賬戶列支30萬元,其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈12萬元,直接向某校捐贈6萬元);由于環境污染,被環保部門處以罰款12萬元。 7)“投資收益’賬戶貸方發生額27萬元,其中從境內居民企業(小型微利企業)分回股息24萬元,取得國債利息收入3萬元。 (8)計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元),發生職工福利費27萬元、職工工會經費3.6萬元、職工教育經費4.2萬元。（殘疾人工資可100%加計扣除） 假設本題不考慮城市維護建設稅和教育費附加。 要求: (1)計算甲企業本年實現的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調整的應納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (3)計算銷售費用應調整的應納稅所得額。 (4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。 (5)計算營業外支出應調整的應納稅所得額。 (6)計算投資收益應調整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額 8. )計算甲企業本年應納企業所得稅

8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。（9）2021年12月份購進安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元。（10）用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。其他相關資料：不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算企業2021年實現的會計利潤總額。（2）計算管理費用應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（3）計算銷售費用應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算投資收益應調整的應納稅所得額。（7）計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（8）計算企業2021年應繳納的企業所得稅。

某餅干制造企業為居民企業，適用25%的企業所得稅率，2021年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入8,000萬元；(2)應結轉產品銷售成本4,900萬元；(3)發生銷售費用2,060萬元（其中廣告費1,480萬元）,管理費用380萬元（其中業務招待費60萬元）；財務費用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業外收入100萬元，營業外支出120萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計入成本、費用中的實發工資總額400萬元、撥繳職工工會經費13萬元、發生職工福利費68萬元、發生職工教育經費79萬元。要求：計算該企業2021年度實際應繳納的企業所得稅。(1)計算會計利潤總額(2)計算業務（3）應調整的廣告費和業務宣傳費(3)計算業務（3）應調整的業務招待費(4)計算業務（5）應調整的捐贈支出(5)計算業務（5）應調整的罰款支出(6)計算業務（6）應調整的三項經費(7)計算2021年應納稅所得額(8)計算該企業2021年應繳納企業所得稅

1、某餅干制造企業為居民企業，適用25%的企業所得稅率，2021年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入8,000萬元;(2)應結轉產品銷售成本4,900萬元;(3)發生銷售費用2,060萬元(其中廣告費1,480萬元),管理費用380萬元(其中業務招待費60萬元);財務費用50萬元;(4)稅金及附加90萬元;(5)營業外收入100萬元，營業外支出120萬元。(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款66萬元，支付交通罰款20萬元);(6)計入成本、費用中的實發工資總額400萬元、撥繳職工工會經費13萬元、發生職工福利費68萬元、發生職工教育經費79萬元。要求:計算該企業2021年度實際應繳納的企業所得稅。(1)計算會計利潤總額(2)計算業務(3)應調整的廣告費和業務宣傳費(3)計算業務(3)應調整的業務招待費(4)計算業務(5)應調整的捐贈支出(5)計算業務(5)應調整的罰款支出(6)計算業務(6)應調整的三項經費(7)計算2021年應納稅所得額(8)計算該企業2021年應繳納企業所得稅