請問2021年1月15號申報個稅時是按照12月實際發放數據申報的，也就是11月計提的工資數，依次類推，后面每個月都是這樣申報的，截止到本月都是這樣申報的，但是12月的申報數據里面有些員工的工資實際沒有發放，要本月一起發放，這樣有沒有問題呢？另外2月申報個稅的時候我應該怎么申報呢？如果兩個月的工資合并在一起申報的話，個稅就多了，應該怎么處理呢？

老師，之前咨詢關于2021年度工資實際發放比計提的多1萬8。個稅申報是按照計提報的，年度企業所得稅匯算清繳時，工資也都時按照計提數做的。解決方案是在22年補計提1萬8，和正常工資一起申報，21年企業所得稅職工薪酬金額不變。 現在想問如果22年職工總工資是10萬，加上補計提1萬8元個稅申報按照11萬8申報。那2022年企業所得稅匯算清繳的職工工資的賬面金額，實際支出和稅收金額都填寫11萬8嗎？

老師 想問下之前會計工資是按照銀行當月發放當月計提工資薪金按照銀行發送申報個稅 但實際是發上一個月的工資，那我們交接回來沒注意按照當月的工資申報個稅 銀行隔月發工資 就導致漏了一個月的工資沒有申報 應付職工薪酬在借方 想請問現在要怎么做 去更正個稅申報表 把漏的那個月補了嗎

關于調整。老師，我司是小企業會計準則，當月工資是次月計算和發放的。做賬時，一直按照著本月計提上月的工資社保個稅，同時在本月繳納上月的工資社保個稅。應付職工薪酬每個月都是0。實際這樣計提和發放估計是有點問題。第一，請問一直這樣操作的話，是否可以？是否要把前面的工資個稅社保在賬務上調整？然后按照常規的操作？第二，扣個稅系統上，是否需要調整下？第三，匯算清繳時，A104000期間費用表和A105050職工薪酬支出該如何填寫呢？賬載金額和實際發生額都是直接按照當年的財務報表填寫嘛？還是應該進行調整后再申報啊？

老師，課堂上講：個稅申報可以根據計提工資進行申報，也可以根據實際發放的工資進行申報，但是，如果公司財務緊張沒有及時發放工資，但某個員工在其他處有收入，那么會導致個稅稅率跳檔，我的問題：1.第一個問題，按照計提申報個稅，第一年和第二年匯算時會提示，第一年多繳稅了和第二年少交稅了嗎？2.第二個問題，請問按照計提和實際發放來申報個稅，請問，結合前后兩年，按照計提申報個稅和實際申報個稅，哪個會少繳稅