老師，具體完整的分錄可以寫一下嗎

?你好同學： 符合下列五種情況之一的自然人無需進行個稅的匯算清繳工作。 情況一：綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人，不管是否需要補繳稅款，都不需要匯算清繳個稅。 情況二：納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳。 情況三：在一個納稅年度內沒有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳個稅。 情況四：納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致，也就是不存在補稅、退稅情形的，不需要匯算清繳。 情況五：納稅人雖然年終匯算清繳需要退稅，但是主動選擇不申請年度匯算退稅的，也不需要匯算清繳個稅。 你好同學： 結轉銷項稅額、進項稅額 ? ? ?增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、結轉未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額， 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額， 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師，我們是小規模，，沒有進項稅，，你可以幫我寫一下分錄嗎，期末結轉的

小規模期末不需要結轉。下個月直接交稅，借應交稅費，應交增值稅貸銀行存款。

不需要通過應交稅費應交增值稅，轉出未交增值稅嗎

你好，不需要了，小規模不用結轉。

直接借：應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸：銀行存款嗎

到二級科目沒有銷項稅額，其他就對了。

為什么小規模不用過渡科目