書中既然講到，那肯定是指的合規票據。我疑問的地方是：房地產開發公司把這部分代收費用計入到轉讓收入中，然后計算扣除額的時候，又扣除了，那這不是相當于沒有計算土增稅嗎

還有老師你上面說的，合規的票據，證明是代第三方收的，這種情況下可以不計入收入。后面又說像這種情況應該計入收入總額，計算繳納增值稅和土增稅，沒明白你說的意思

一般情況下，看你們單位收這部分款項的時候，是不是給買房人開具的從政府領取的行政事業性收費的單據，如果有的話不需要計入收入。沒有的話需要計入發票金額，繳納增值稅和土地增值稅

老師，你沒明白我的意思，我意思是，稅務師教材中的內容：如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則應作為轉讓房地產的收入計稅，相應的，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數，這句話要怎么理解。就算是計入房價向購買方一并收取的，但是這部分是代第三方收的，也是需要上交給第三方的，那在扣除項目金額中扣除，這不是不用計算繳納土增稅了嗎

從理論上來說，你的想法是正確的。這部分作為收入計算土增，然后是支出的時候，作為土增的扣除項目，一來一回不用交土地增值稅。

但是你在寫計算過程或者解題過程的時候，不能直接把這部分收入作為不征土地增值稅的收入，直接扣除在外。

另外，從實際業務的角度出發，土地增值稅先按收入計算預繳金額，在清算的時候才會計算扣除金額。有時候預繳和清算的時間差，可能三到五年，這樣就會出現納稅的時間差異。

意思計算的時候還是要把這部分寫出來了嘛，這個土增稅我明白了。那這部分代收費用要不要交增值稅呢，按道理代收又轉交第三方，這也不能算作我的收入啊

還有一個問題就是代政府征收的款項在支付給政府時，一般不可能從政府取得合規的票據，進而也不能在計算土地增值稅時扣除。

老師，你說的我又看不懂了，教材中講的可以計算扣除，你又說不能取得合規票據，不能扣除，先不考慮實際工作中的，就單純教材中的內容，我那樣理解是不是沒得問題

需要先明確這部分收入到底算不算作房開企業的收入？需不需要繳納增值稅？如果需要繳納增值稅，那么就需要計算繳納土地增值稅。

舉例，賣一套房子收入101萬，如果從政府領取了行政事業性收費的單據，向買房人開具了1萬塊錢該單據，其余100萬開具銷售不動產發票，那么這1萬元就不應該作為銷售收入計算增值稅和土增。 相反，如果未向政府部門領取行政事業性收費單據等合規票據，那么就要向買房人開具的銷售不動產發票就是101萬，也就是這1萬元應該作為你的銷售收入計算增值稅和土地增值稅。

意思需要交增值稅就需要交土地增值稅，不交增值稅就不用交土地增值稅？土地增值稅和增值稅沒得直接關系啊，這樣對嗎

做題時，如果題目中明確的表述代政府收取的費用，那么這部分款項就不應該作為房開公司的收入，計算繳納增值稅和土地增值稅，不用管票據合不合規的問題。

如果未向政府部門領取行政事業性收費單據等合規票據，那么就要向買房人開具的銷售不動產發票就是101萬，也就是這1萬元應該作為你的銷售收入計算增值稅和土地增值稅。老師，你舉的這個例子，那這1萬元，在計算土增稅的時候，可以作為扣除項目金額扣除不

能不能扣除不應該看收入時的票據，應該看支出時的票據。如果1萬塊錢支付給了政府，政府也給你開具了發票，那么你這個部分就可以扣除，如果政府沒有開具發票，相當于白條入賬，那這部分肯定是不允許扣除的

那書上講的可以扣除是什么意思，指的是取得了政府開具的發票？

我說的可能偏實務了一點，書上講的能扣除可能就是默認該部分支出已經取得了符合法律法規的相關票據。

嗯嗯，明白了，有時候在這上面問的些實際工作中問題，又回答的非常官方。不過還是謝謝老師