老師好，請問2017年預付一家單位勞務費50萬，對方單位已經在稅務注銷了，因為無法開票，給我們一臺設備價值20萬，這臺設備也沒有正規發票。當時入賬是這樣做的，借：固定資產 貸：應付賬款。當時不太了解稅法就沒及時處理，后來在2019年匯算清繳時調增了無票的折舊費。請問老師我這抵賬的設備掛的應付賬款，可以和之前的預付賬款抵消嗎？有無稅務風險呢？這臺設備沒有任何手續。

.某企業為增值稅一般納稅人。2018年1月1日庫存B材料計劃成本為20000元，實際成本為19600元。1月份其他有關資料如下:(1)外購B材料，專用發票上注明價款10000元,增值稅稅額1600元,款已付,并另以現金支付運雜費100元。料已人庫,計劃成本為10000元。(2)產品生產領用B材料8000元，生產車間設備日常修理領用B材料2000元。[要求](1)計算本月B材料的材料成本差異率。(2)計算本月發出B材料的實際成本。（3）編制領用B材料和結轉領用材料應負擔材料成本差異的會計分錄。2.某公司購入一臺設備，增值稅專用發票上注明的貨款為12.5萬元，增值稅稅率為13%，支付運輸費3000元，安裝調試費5400元，該設備預計經殘值率4%，預計使用年限5年。要求，（1）計算該設備的入賬價值（2）采用年限平均法計算該項固定資產的年折舊率、月折舊率、年折舊額、月折舊額。付，設備直接交付安裝。6、安裝設備時，領用本公司原材料一批，價值5萬元，購進該批原材料時支付的進項稅額為8500元。7、結轉上述應付安裝工人工資7200元。8、設備安裝完畢，達到可使

一、資料:某公司2017年5月份發生下列經濟業務，作出相關分錄1.公司對賬面原價為100萬元，累計折舊為60萬元的某一固定資產進行清理,該資產計提的減值準備為12萬元,清理時發生清理費用6萬元，清理時變價收入為5萬元，增值稅0.85萬。2.企業的倉庫因遭受暴雨襲擊而損壞，經批準報廢轉入清理，該倉庫原值100000元,以提折舊88000元,用銀行存款支付清理費800元，殘料入庫2000元,并收到保險公司賠款10000元。3企業委托房屋修理工程隊修理本廠辦公室門窗,修理完畢后，以存款支付修理費200元,增值稅34元。4.企業的一臺設備原值為120000元，預計工作量為40000小時，預計凈殘值為20000元,本月行駛2000小時，采用工作量法計提本月折舊額。企業在財產清查中發現賬外設備一臺,做盤盈處理，確定該設備價值為40000元。O企業盤點發現短缺設備一臺,屬于非正常損失,賬面價值5000元,累計折舊2000元,應該收取的保險公司賠款為2000元。二、資料:2012年末,A公司對其固定資產進行逐項檢查,其中一項2011年12月購入生產用設備賬面

恒信公司于2016年12月29日購入管理用設備一臺，增值稅專用發票上列明價款2000萬元，增值稅260萬元，全部款項通過銀行支付。預計使用壽命5年，預計凈殘值率為5%，按雙倍余額遞減法計提折舊.2018年末預計可收回金額為680萬元。2019年1月1日出售該設備，價款為1000萬元，增值稅為130萬元，并支付清理費用50萬元。要求：1.編制固定資產取得的會計分錄。(3分)2.計算2017年、2018年的折舊額，編制相應的會計分錄。(6分)3.計算2018年末該設備的賬面價值。判斷其是否需要計提減值準備，請說明理由。如果需要請列出金額，并編制相應的會計分錄。(4分)4.該設備出售時如何進行賬務處理？(10分)

處理往期異常發票后如何匯算清繳？ 去年處理異常發票 借 管理費用/折舊費 -10000 貸 累計折舊/生產設備 -10000 發票是2017年的，當時分錄 借 固定資產/生產設備 8547.01 借 應交稅費/待認證進項稅 1452.99 貸 其他應付款/xx公司 10000 2018年已做進項轉出 想問一下處理異常發票按去年這樣是否可以？今年在匯算清繳中應該如何調整？