老師，是我們公司支付給離職人員的退社保的費用啊。當時發工資的時候，養老保險費基數還沒有調整，是按照調整前的金額來扣的他們的個人部分的社保啊，但是后面基數調整了，意思就是當時從應發工資里面扣多了，現在再把這部分扣多了的養老保險個人部分的社保費再退還給那幾個離職人員啊。這個退的社保費的錢，上周五出納已經支付給他們本人了，現在是怎么做賬務處理的問題啊

同學你好 那你應該掛往來了吧

沒有掛往來啊。正常的做發放工資，在應發工資里面扣除個人養老保險部分啊。因為他們幾個是離職人員，如果后面社保基數調整后，需要退還給他們本人。如果是在職的，那么就是在后面月份的個人養老保險費來做調整啊

那你直接做代收代付的

老師，當時發工資的時候，代扣個人社保部分，是借：應付職工薪酬-工資，貸：其他應收款-社保（個人）貸：銀行存款。那現在需要把當時多扣的社保部分退給離職那幾個人。是不是就是做，借：其他應收款-社保（個人），貸：銀行存款。做一筆，就可以了？

同學你好 對的 這樣就可以

老師，但是，怎么樣要掛出他們個人。因為錢是一個一個打給他們本人的。是不是打款的時候，要做，借：其他應付款-每個員工姓名，貸：銀行存款？然后，再做借：其他應付款（負數），借：其他應收款-社保？

這家公司，在做打款的賬務處理，都需要體現，是打給誰了